आयकर का सही नाम क्या है? यूएसएन कौन लगा सकता है और कौन नहीं

आज, सरलीकृत व्यवस्था व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय में से एक है। और यह समझ में आता है: कम कर का बोझ, कई कर भुगतानों से छूट, सरल कर लेखांकन और छोटे व्यवसायों पर ध्यान - कराधान प्रणाली चुनते समय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान के ऐसे फायदे काफी महत्वपूर्ण हैं। आइए सरलीकृत कर प्रणाली के लाभों पर अधिक विस्तार से विचार करें, कैसे एक उद्यमी सरलीकृत शासन पर स्विच कर सकता है और कर वस्तु चुन सकता है, हम एकल कर की गणना के उदाहरण देंगे।

विशेषतायें एवं फायदे

सरलीकृत - प्रभावी उपायबचत जो कर के बोझ को कम करती है, और यह उन लोगों के लिए विशेष महत्व है जिन्होंने अभी-अभी अपना व्यवसाय शुरू किया है।

सरलीकृत उद्यमी भुगतान करते हैं एकल कर, जो उन्हें सरलीकृत कर प्रणाली पर निम्नलिखित व्यक्तिगत उद्यमी करों का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 के खंड 3):

  • "सरलीकृत" गतिविधियों से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर। लाभांश पर कर का भुगतान करना होगा, साथ ही बंधक आय (9% की दर से), जीत पर, बैंक जमा पर आय और कला के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट 35% की दर से अन्य आय पर कर लगाया जाएगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के 224),
  • व्यवसाय करने के लिए उपयोग की जाने वाली व्यक्तियों की संपत्ति पर कर। यहां भी, एक अपवाद है जो 2015 से लागू है: यदि कर का भुगतान रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल वस्तुओं के भूकर मूल्य से किया जाता है, तो सरल लोग भी इसका भुगतान करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 7),
  • वैट, रूसी संघ के सीमा शुल्क के माध्यम से माल के आयात को छोड़कर और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174.1 में सूचीबद्ध मामलों में। यदि व्यक्तिगत उद्यमी खरीदार को एक चालान जारी करता है, जिसमें कर की राशि उजागर होती है, तो आपको वैट का भुगतान भी करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी अन्य कौन से करों का भुगतान करता है यह उसकी गतिविधियों पर निर्भर करता है। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कार या अन्य वाहन हैं, तो परिवहन कर का भुगतान किया जाता है, व्यवसाय करने में उपयोग की जाने वाली भूमि के मालिकों को - भूमि कर, उपयोग करते समय जल संसाधन- पानी, आदि

अपने लिए, आईपी रूसी संघ के पेंशन फंड और एफएफओएमएस में कला के अनुसार योगदान की निश्चित राशि स्थानांतरित करता है। 24 जुलाई 2009 के कानून के 14 नंबर 212-एफजेड। कर्मचारियों को काम पर रखते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी उनके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करेगा, साथ ही कर एजेंट के रूप में व्यक्तिगत आयकर भी हस्तांतरित करेगा।

कर अनुकूलन के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक सरलीकृत कराधान प्रणाली एक उद्यमी को उसके लिए अधिक अनुकूल दर के साथ कर वस्तु चुनने की अनुमति देती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कराधान का उद्देश्य हो सकता है:

  • आय - 6% बजट में भुगतान किया जाता है,
  • आय और व्यय के बीच का अंतर - बजट में 15% की कटौती की जाती है।

क्षेत्रीय अधिकारियों को भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए इन दरों को "आय" के लिए 1% तक और "आय घटा व्यय" के लिए 5% तक कम करने का अधिकार है। नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, क्षेत्र "कर अवकाश" लागू कर सकते हैं, अर्थात पंजीकरण की तारीख से दो साल के लिए 0% कर की दर लागू कर सकते हैं। ऐसी छुट्टियाँ सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों के साथ-साथ उत्पादन और व्यक्तिगत सेवाओं के क्षेत्र में काम करने वाले साधारण श्रमिकों के लिए मान्य हो सकती हैं।

उद्यमियों को हिसाब-किताब रखना जरूरी नहीं है, लेकिन कर हिसाब-किताब उनके लिए अनिवार्य है। व्यक्तिगत उद्यमियों के सरलीकृत कराधान के लिए केवल एक रजिस्टर भरने की आवश्यकता होती है - आय और व्यय की पुस्तक (KUDiR)। पुस्तक को भरने का फॉर्म और प्रक्रिया रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के 22 अक्टूबर 2012 संख्या 135एन के आदेश द्वारा अनुमोदित है। इसे वर्ष के अंत में सभी पृष्ठों को प्रिंट और सिलाई करके कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से रखा जा सकता है। KUDiR को IFTS के साथ पंजीकृत करना आवश्यक नहीं है। एक उद्यमी के पास शून्य प्रदर्शन संकेतक के साथ भी खातों की एक किताब होनी चाहिए, क्योंकि इसकी अनुपस्थिति के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी पर कर अधिकारियों द्वारा जुर्माना लगाया जा सकता है।

आप व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली को यूटीआईआई या पेटेंट प्रणाली के साथ जोड़ सकते हैं। यह उन लोगों के लिए सुविधाजनक है जो एक से अधिक प्रकार की गतिविधि करते हैं, फिर उनमें से प्रत्येक के लिए आप सबसे लाभदायक मोड चुन सकते हैं। इस मामले में, कर लेखांकन को "सरलीकृत" गतिविधियों से और एक अलग कर व्यवस्था के तहत गतिविधियों से प्राप्त आय और व्यय के लिए अलग से रखा जाना चाहिए।

प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, आपको अग्रिम भुगतान की गणना करने की आवश्यकता है। जब कैलेंडर वर्ष समाप्त होता है, तो एकल कर गणना की जानी चाहिए। भुगतान की शर्तें:

  • अग्रिम - तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले,
  • वर्ष के लिए एकल कर सरलीकृत कर प्रणाली - अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक।

"सरलीकृत" कर के संदर्भ में, सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी रिपोर्टिंग को वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। यह सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा है, जिसे कर भुगतान की उसी तारीख को प्रस्तुत किया जाता है - 30 अप्रैल से पहले नहीं।

IP को सरलीकृत में कैसे बदलें?

प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी सरल नहीं बन सकता। कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.12, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली में कई प्रतिबंध हैं और यह निम्नलिखित श्रेणियों के लिए उपलब्ध नहीं है:

  • उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के निर्माता,
  • कुछ खनिजों के निष्कर्षण और व्यापार में लगे व्यक्तिगत उद्यमी,
  • निजी नोटरी और वकील,
  • एकीकृत कृषि कर (ईएसएचएन) के भुगतानकर्ता,
  • प्रति वर्ष औसतन 100 से अधिक कर्मचारियों के साथ एकल स्वामित्व।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, संगठनों की तरह, अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य और पिछली अवधि के लिए "संक्रमणकालीन" आय की मात्रा सीमित नहीं है।

ऐसा करने के लिए, न केवल कर दरों की भयावहता को ध्यान में रखना आवश्यक है, बल्कि यह भी कि निकट भविष्य में "सरलीकृत" व्यवसाय कितना लाभदायक होगा। "आय" कर की दर "आय घटा व्यय" कर दर से दोगुनी से भी कम है, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि "आय" सरलीकरण के साथ कर की राशि हमेशा कम होगी। आइए इसे एक सरल उदाहरण से देखें।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की वर्ष के लिए आय 100,000 रूबल है। इसी अवधि के लिए व्यय - 60,000 रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "यूएसएन 6 प्रतिशत" के उपयोग के परिणामस्वरूप 6,000 रूबल की कर राशि लगेगी:

100,000 x 6% = 6,000

लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" लागू करने पर भी, उसे बजट में उतनी ही राशि का भुगतान करना होगा:

(100,000 - 60,000) x 15% = 6,000

यह स्पष्ट है कि आय और व्यय के बीच के अंतर को कर वस्तु के रूप में तभी चुना जाना चाहिए जब व्यय का हिस्सा आय की राशि का 60% से अधिक हो। आइए हमारे उदाहरण में खर्च बढ़ाकर 70,000 रूबल करें, और कर में काफी कमी आएगी:

(100,000 - 70,000) x 15% = 4,500

याद रखें कि क्षेत्रीय स्तर पर, एकल "सरलीकृत" कर दरें भिन्न हो सकती हैं, इसलिए अपने कर कार्यालय से उनके मूल्य की जांच करें।

कृपया ध्यान दें कि व्यक्तिगत उद्यमी - संयुक्त गतिविधियों या संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन में भाग लेने वाले, कर वस्तु चुनने के अधिकार से वंचित हैं, और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत केवल "आय घटा व्यय" लागू करते हैं।

एक महत्वपूर्ण बिंदु: आप चयनित कर वस्तु को अगले वर्ष के 1 जनवरी से ही बदल सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.14 के खंड 2)। यह वर्ष के दौरान नहीं किया जा सकता.

यदि, किसी अन्य मोड से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते समय, अधिसूचना में वस्तु को उद्यमी द्वारा गलत तरीके से इंगित किया गया था, तो इस त्रुटि को ठीक किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली लागू होने से पहले एक और (परिष्कृत) अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, अर्थात, उसी वर्ष के 31 दिसंबर तक जिसमें प्रारंभिक अधिसूचना प्रस्तुत की गई थी। पंजीकरण की तारीख से सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमी केवल अगले वर्ष की शुरुआत से वस्तु को बदल सकते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 06/02/2016 संख्या एसडी-3-3/ 2511).

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर की गणना कैसे करें?

उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली पर एकल कर की राशि की स्वतंत्र रूप से गणना करनी चाहिए। कर आधार की गणना आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक - KUDiR के अनुसार की जाती है, लागू कर वस्तु की परवाह किए बिना, इसका रखरखाव सभी के लिए अनिवार्य है। आय और व्यय को लेखांकन पुस्तक में कालानुक्रमिक क्रम में दर्ज किया जाता है और प्रासंगिक दस्तावेजों द्वारा समर्थित होना चाहिए। "सरलीकृत" आय कला के अनुसार निर्धारित की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.15, लागतों को कला में लागतों की सूची का पालन करना चाहिए। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.16।

सरलीकृत 2016 पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 6% कर की गणना

"आय" पर एकल कर की गणना करते समय, सरलीकरणकर्ता के व्यय प्रभावित नहीं होते हैं कर आधार. लेकिन कर या अग्रिम भुगतान की राशि को कम करने के लिए, आप रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान किए गए धन के लिए बीमा प्रीमियम को ध्यान में रख सकते हैं। बिना कर्मचारियों वाले उद्यमी "स्वयं के लिए" निश्चित योगदान में कटौती करते हैं, और नियोक्ता बीमा प्रीमियम के माध्यम से कर को केवल 50% तक कम कर सकते हैं।

कृपया ध्यान दें कि 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान: रूसी संघ के पेंशन फंड में 19356.48 रूबल और एफएफओएमएस में 3796.85 रूबल। यदि आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि से पेंशन फंड में 1% की कटौती की जाती है, लेकिन 135,495.36 रूबल से अधिक नहीं। वर्ष के लिए पीएफआर में निश्चित योगदान की कुल अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है।

इसके अलावा, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "सरलीकृत 6 प्रतिशत" पर एकल कर की राशि से निम्नलिखित खर्चों में कटौती की जा सकती है:

  • बीमारी के पहले 3 दिनों के लिए कर्मचारी को दी जाने वाली बीमार छुट्टी,
  • कर्मचारियों के पक्ष में व्यक्तिगत बीमा अनुबंध के तहत योगदान,
  • बिक्री कर - व्यापारिक गतिविधियों पर कर के संदर्भ में।

बिक्री कर पूरी तरह से जमा किया जा सकता है, और शेष भुगतान, निधि में बीमा योगदान को ध्यान में रखते हुए, एकल कर को आधे से अधिक कम नहीं करना चाहिए।

कृपया ध्यान दें: बीमा प्रीमियम केवल उस अवधि के लिए एकल कर को कम करते हैं जिसमें उन्हें निधियों में स्थानांतरित किया गया था। उदाहरण के लिए, तीसरी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, पिछली तिमाहियों में भुगतान किए गए योगदान की भरपाई नहीं की जा सकती। इसलिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "स्वयं के लिए" निश्चित योगदान एक भुगतान में नहीं, बल्कि त्रैमासिक किश्तों में देना अधिक लाभदायक है।

कर की गणना कैसे करें: KUDiR के अनुसार, संचय के आधार पर आय को 6% से गुणा किया जाता है, कर कटौती और पहले से बजट में हस्तांतरित अग्रिम भुगतान को प्राप्त राशि से घटाया जाना चाहिए। यदि परिणाम नकारात्मक राशि है, तो कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

उदाहरण 1

2016 के लिए आईपी को 1,000,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। वर्ष के दौरान, उन्होंने कर अग्रिम भुगतान किया: पहली तिमाही के लिए - 4000 रूबल, दूसरी तिमाही के लिए - 6000 रूबल, तीसरी तिमाही के लिए - 7500 रूबल। 2016 की चौथी तिमाही में, व्यक्तिगत उद्यमी ने अपने लिए बीमा प्रीमियम को फंड में स्थानांतरित कर दिया - 30,153.33 रूबल। आईपी ​​के पास कोई कर्मचारी नहीं है. आइए टैक्स की गणना करें:

  • 1,000,000 x 6% = 60,000 - प्रति वर्ष एकल कर की राशि।
  • 4000 + 6000 + 7500 + 30,153.33 = 47,653.33 - कटौती योग्य राशि।
  • 60,000 - 47,653.33 = 12,346.67 - वर्ष के लिए देय कर।

आईपी ​​​​वर्ष के अंत में आईपी के बजट में 12,347 रूबल स्थानांतरित करेगा।

अग्रिम भुगतान की गणना वार्षिक कर राशि की तरह ही की जाती है, जिसमें पिछली तिमाहियों के अग्रिम भुगतान की कटौती की जाती है।

उदाहरण 2

कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी ने पहली तिमाही में 100,000 रूबल, दूसरी तिमाही में 90,000 रूबल और तीसरी तिमाही में 95,000 रूबल कमाए। प्रत्येक तिमाही में, उन्होंने अपने लिए बीमा प्रीमियम के 5,000 रूबल, 3 तिमाहियों के लिए कुल 15,000 रूबल का भुगतान किया। पहली तिमाही के लिए, 1000 रूबल की राशि में अग्रिम कर हस्तांतरित किया गया था, दूसरी तिमाही के लिए - 400 रूबल। तीसरी तिमाही के लिए अग्रिम कर की गणना इस प्रकार होगी:

  • (100,000 + 90,000 + 95,000) x 6% = 17,100 - 9 महीने के लिए कर।
  • (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16,400 - 9 महीने के लिए कटौती और भुगतान किए गए अग्रिम की राशि।
  • 17,100 - 16,400 = 700 - अग्रिम भुगतान की राशि।

तीसरी तिमाही के लिए, आपको कर पर अग्रिम हस्तांतरण करना होगा - 700 रूबल।

उदाहरण 3

वर्ष के लिए सरलीकृत प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 2,000,000 रूबल है। वर्ष के दौरान, आईपी ने अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के 70,000 रूबल फंड में स्थानांतरित कर दिए। कर अग्रिम 40,000 रूबल की राशि में सूचीबद्ध हैं।

  • (2,000,000 x 6%) = 120,000 - कटौती के बिना कर की राशि।
  • कर्मचारियों के लिए निधि में योगदान के 70,000 रूबल का भुगतान किया गया था, लेकिन उन्हें पूरी तरह से काटा नहीं जा सकता, क्योंकि यह कर राशि का 50% से अधिक है:
  • 120,000 x 50% = 60,000 - बीमा प्रीमियम की अधिकतम राशि जिससे कर कम किया जा सकता है।
  • 120,000 - 60,000 - 40,000 = 20,000 - बीमा प्रीमियम और पिछले अग्रिम भुगतान को घटाकर देय कर की राशि।

आईपी ​​2016 के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली पर 15% कर की गणना

जो व्यय "आय" सरलीकरण के लिए कटौती के रूप में उपयोग किए जाते हैं, सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के साथ उन्हें पूरी तरह से व्यय के रूप में हिसाब में लिया जाता है।

उदाहरण 1

वर्ष के लिए, आईपी को 1,000,000 रूबल की आय, व्यय - 700,000 रूबल प्राप्त हुए। तीन तिमाहियों के लिए अग्रिम भुगतान कुल 36,000 रूबल था। आइए वर्ष के लिए कर की गणना करें:

  • (1,000,000 - 700,000) x 15% = 45,000 - प्रति वर्ष एकल कर की राशि।
  • 45,000 - 36,000 = 9,000 - एकल कर की राशि जो एक व्यक्तिगत उद्यमी बजट में भुगतान करेगा।

"आय" सरलीकृत कराधान प्रणाली के विपरीत, "आय घटा व्यय" सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, शून्य या नकारात्मक परिणाम प्राप्त होने पर भी कर का भुगतान किया जाना चाहिए। इस मामले में, न्यूनतम कर को बजट में स्थानांतरित किया जाता है, जो वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की "सरलीकृत" आय की राशि के 1% के बराबर है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18)।

यदि कर की गणना की गई राशि आय के 1% से कम निकली तो आपको "न्यूनतम वेतन" भी देना होगा। एकल और न्यूनतम कर के बीच का अंतर अगले वर्ष के खर्चों में शामिल किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 6)।

उदाहरण 2

वर्ष के लिए आईपी आय - 1,000,000 रूबल, व्यय - 970,000 रूबल। आइए टैक्स की गणना करें:

  • (1,000,000 - 970,000) x 15% = 4500 - एकल कर की राशि।
  • 1,000,000 x 1% = 10,000 - न्यूनतम कर।

तुलना करने पर हम देखते हैं कि न्यूनतम कर की राशि एकल कर से अधिक है। बजट में दोनों की एक बड़ी राशि का भुगतान करना आवश्यक है, यानी 10,000 रूबल की राशि में "न्यूनतम वेतन"।

अग्रिम भुगतान पर, आप न्यूनतम कर भी कम कर सकते हैं, न कि केवल एक ही।

उदाहरण 3

वर्ष के लिए आईपी ने 300,000 रूबल की आय प्राप्त की और 320,000 रूबल खर्च किए। पहली तिमाही में 3,000 रूबल का अग्रिम कर भुगतान हस्तांतरित किया गया था, दूसरी और तीसरी तिमाही में नुकसान हुआ था, और अग्रिम अर्जित नहीं किया गया था। इस मामले में आपको बजट में कितना भुगतान करना होगा?

(300,000 - 320,000) = - 20,000 - वर्ष के अंत में हानि प्राप्त हुई, जिसका अर्थ है कि एक भी कर नहीं लगाया जाता है।

300,000 x 1% = 3,000 - वर्ष के लिए न्यूनतम कर अर्जित किया गया है।

3000 - 3000 = 0 - न्यूनतम कर के विरुद्ध अग्रिम भुगतान जमा किया गया है।

परिणामस्वरूप, आपको बजट में कुछ भी स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतान के लिए बीसीसी

एकल कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश या रसीद में, बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) का संकेत दिया जाना चाहिए। ऐसे कोड बजट द्वारा प्राप्त सभी प्रकार के करों और अन्य भुगतानों के लिए निर्दिष्ट किए जाते हैं। KBK में बीस अंक होते हैं। यदि कोड त्रुटियों के साथ इंगित किया गया है, तो भुगतान अपेक्षित रूप से प्राप्त नहीं होगा, और इससे कर अधिकारियों द्वारा जुर्माना लगाया जा सकता है।

ऐसी समस्याओं से बचने के लिए, आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करते समय भुगतान दस्तावेज़ को सही ढंग से भरना होगा। सरलीकृत 2016 कराधान की वस्तु के आधार पर विभिन्न बीसीसी प्रदान करता है:

आईपी ​​यूएसएन "आय" के लिए बीसीसी

आईपी ​​यूएसएन के लिए बीसीसी "आय घटा व्यय"

कर और अग्रिम भुगतान - "आय घटा व्यय"

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

दिलचस्पी

182 1 05 01021 01 2200 110

182 1 05 01021 01 3000 110

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर "आय घटा व्यय"

182 1 05 01050 01 1000 110

न्यूनतम कर पर जुर्माना

182 1 05 01050 01 2100 110

न्यूनतम कर ब्याज

182 1 05 01050 01 2200 110

न्यूनतम कर जुर्माना

182 1 05 01050 01 3000 110

एसटीएस आज भी लोकप्रियता प्राप्त कर रहा है, हालांकि छोटे और मध्यम आकार के व्यापार मालिकों के बीच नए उद्यमों को पंजीकृत करते समय और एक प्रकार के कराधान से दूसरे में बदलते समय यह पहले से ही सबसे अधिक चुनी जाने वाली प्रणाली है। रिपोर्ट भरने और लेखांकन और कर रिकॉर्ड बनाए रखने की सरलता मंत्रमुग्ध कर देती है। लेख में हम आपको बताएंगे कि 2020 में यूएसएन दर की गणना कैसे की जाती है, हम गणना के उदाहरण देंगे।

यूएसएन के बारे में जानकारी

सरलीकृत रूप में, करदाता से संपत्ति, लाभ और मूल्यवर्धित मूल्य पर अलग-अलग करों के बजाय एक ही कर (ईएन) का भुगतान करने की अपेक्षा की जाती है।

कराधान की चयनित वस्तु के आधार पर एसटीएस दरें भिन्न होती हैं: (विस्तार करने के लिए क्लिक करें)

  • 6% (अधिमान्य शर्तों पर यह 1% है), जब कराधान का उद्देश्य उद्यम की कुल आय है;
  • 15% (अधिमान्य शर्तों पर यह 5% है), जब वस्तु आय और व्यय के बीच का अंतर है।

यूएसएन का उपयोग करने के फायदे और नुकसान:

लाभ: कमियां:
ज्यादा रिपोर्टिंग नहींराजस्व सीमा (2017 से यह 150 मिलियन रूबल है)
कोई वैट, संपत्ति और आयकर नहींकर्मचारियों की संख्या 100 से अधिक नहीं है
बहुत सारे टैक्स रजिस्टर नहीं, कंपनी के घाटे पर नियंत्रण में आसानीतीसरे पक्ष की कंपनियों की अधिकृत पूंजी में धन का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है
"आय" मोड में, आप सभी लागतों का एनयू बनाए नहीं रख सकतेशाखाएँ खोलने का कोई अधिकार नहीं (केवल प्रतिनिधि कार्यालय और अलग-अलग प्रभागों की अनुमति है)
बीमा भुगतान पर कम दर (गतिविधि के कुछ क्षेत्रों के लिए 20%)आय सीमा से अधिक मूल्य की अचल संपत्ति रखने में असमर्थता
70 से अधिक क्षेत्र लाभ प्राप्त करते हैं (1% "आय" व्यवस्था के तहत और 5% "डी-आर" प्रणाली के तहत)कुछ संभावित साझेदारों की अनिच्छा जिन्हें सहयोग समझौते को समाप्त करने के लिए लेनदेन में वैट लेखांकन की आवश्यकता होती है
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दो साल की कर छुट्टियाँ (0% दर) जिन्होंने कानून अपनाने के बाद एक उद्यम पंजीकृत किया है और औद्योगिक, सामाजिक, वैज्ञानिक गतिविधियों या व्यक्तिगत सेवाओं में लगे हुए हैं
"यूएसएन और ईएनडीवी", "यूएसएन और पेटेंट" को संयोजित करना संभव है, इससे मुनाफा बढ़ाने में मदद मिल सकती है

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का हकदार कौन नहीं है?

नीचे उन उद्यमों की पूरी सूची दी गई है जिन्हें "सरलीकरण" के तहत कर लगाने का अधिकार नहीं है:

एसटीएस दर 6% और 15% - गणना सुविधाएँ

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करके, कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी अपने उद्यम की आय या आय और व्यय के बीच के अंतर को कराधान की वस्तु के रूप में चुन सकता है। दोनों प्रणालियों के अपने फायदे हैं, और आपको डेटा के आधार पर चुनाव करने की आवश्यकता है। लेखांकनव्यक्तिगत कंपनी. लेख भी पढ़ें: → “. सशर्त समानता आपको चुनाव करने में मदद कर सकती है:

आय x 6% = (आय - व्यय) x 15%

यह देखा जा सकता है कि यदि लागत कंपनी के राजस्व का 60% है तो दोनों मामलों में कर की दरें समान होंगी। खर्चों में वृद्धि के साथ, देय कर की राशि क्रमशः कम हो जाती है, यदि आय "बाएं और दाएं" बराबर हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली "डी-आर" को प्राथमिकता देना फायदेमंद है। सूत्र कुछ आवश्यक मानदंडों को प्रतिबिंबित नहीं करता है:

  1. अप्रमाणित खर्चों को कर से नहीं काटा जा सकता। उनकी पुष्टि करने के लिए, आपको भुगतान (रसीदें, चेक इत्यादि) और माल जारी करने या कार्य के कार्यान्वयन (चालान, अधिनियम) की पुष्टि पर कागजात रखने की आवश्यकता है।
  2. खर्चों की सूची को कड़ाई से विनियमित किया जाता है, कर लगाते समय सभी खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।
  3. कुछ खर्चों को पहचानने की एक विशेष प्रक्रिया है। उदाहरण के लिए, पुनर्विक्रय के लिए सामान प्राप्त करने की लागत को बट्टे खाते में डालने के लिए, आपको उनके भुगतान और बिक्री के तथ्य (स्वामित्व का मुद्दा, भुगतान की आवश्यकता नहीं है) का दस्तावेजीकरण करना होगा।

एसटीएस "आय", दर 6%

एसटीएस "आय घटा व्यय", दर 15%

इस मोड में, कर की पुनर्गणना करते समय संगठन द्वारा भुगतान किए गए डर को ध्यान में रखना संभव है। योगदान. उनकी राशि को कर से घटाना असंभव है, वे रिपोर्टिंग अवधि के लिए खर्चों की सूची में शामिल हैं।

  • यदि संगठन में कोई कर्मचारी नहीं हैं, तो भय की पूरी राशि लागत में शामिल की जा सकती है। योगदान;
  • यदि कर्मचारी हैं, तो आप अपने और कर्मचारियों के लिए 50% से अधिक भुगतान नहीं ले सकते हैं।

यदि आपने सरलीकृत कर प्रणाली "डी-आर" को चुना है, तो न्यूनतम कर (सभी राजस्व का 1%) की अवधारणा आपके लिए प्रासंगिक है, जिसे आप स्थानांतरित करेंगे यदि एनपी के लिए सामान्य गणना प्रक्रिया के अनुसार कर की राशि है परिकलित न्यूनतम कर की राशि से कम.

सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" के अंतर्गत हानियाँ

  • अगले 10 वर्षों में से किसी एक के लिए स्थगित किया जा सकता है;
  • जिस क्रम में उन्हें प्राप्त किया गया था उसी क्रम में स्थानांतरित किया गया;
  • प्रलेखित हैं;
  • वार्षिक कर का भुगतान करते समय ध्यान में रखा जाता है, उन्हें अग्रिम कटौती में प्रतिबिंबित नहीं किया जा सकता है।
(65 पृष्ठ)

सामग्री:
1. सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई को मिलाते समय अलग लेखांकन: लेखांकन की विशेषताएं और नियम
2. सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा
3. सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत आयकर की गणना एवं भुगतान की प्रक्रिया
4. सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अचल संपत्ति का लेखांकन
5. सीजेएससी के रूप में कानूनी संस्थाओं द्वारा यूएसएन कर व्यवस्था के आवेदन की विशेषताएं
6. सरलीकृत कर प्रणाली की लेखांकन नीति को बनाए रखने की विशेषताएं
7. एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूएसएन कर व्यवस्था लागू करने के लाभ
8. सरलीकृत कर प्रणाली पर एलएलसी की बिक्री की विशेषताएं
9. सरलीकृत कर प्रणाली एवं पीएसएन का संयोजन
10. सरलीकृत कर प्रणाली पर एलएलसी के खाते कैसे रखें?

एसटीएस दर 10% - फायदे और नुकसान

यह ईएच दर विभेदित दरों में से एक है। इससे मिलने वाले लाभों का लाभ उठाने के लिए, अपने उद्यम को रूसी संघ के एक घटक इकाई में पंजीकृत करना आवश्यक है, जिसमें एसटीएस दर 10% निर्धारित करने का कानून पहले से ही लागू है। इस तथ्य के अलावा कि आपको करदाताओं की अधिमान्य श्रेणी में आने की आवश्यकता है, ऐसा भी हो सकता है कि रूसी संघ के विषय ने प्रासंगिक कानून अपनाया है, हालांकि, उन लोगों के लिए प्रतिबंध हैं जो इस दर पर कर का भुगतान करना चाहते हैं:

  • आय से;
  • राज्य में कर्मचारियों की संख्या से;
  • वेतन आदि से

यदि क्षेत्र में करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए कई तरजीही "सरलीकरण" दरें हैं, और एक उद्यम (या व्यक्तिगत उद्यमी) उनमें से कई के अंतर्गत आता है, तो वह अपने लिए सबसे अनुकूल दर चुनता है।

आज तक, मॉस्को में "सरलीकरणकर्ताओं" को 10% की दर की पेशकश की जाती है:

  • निर्माण उद्योग,
  • गैर-आवासीय स्टॉक का संचालन,
  • विज्ञान,
  • सामाजिक सेवाएँ,
  • खेलकूद गतिविधियां,
  • खेती वाले पौधों की खेती, जानवरों का प्रजनन, या दोनों एक ही समय में (ऐसे काम से राजस्व कुल आय का 75% से कम नहीं है)।

क्षेत्र के अनुसार एसटीएस दर (तालिका)

विभिन्न क्षेत्र अलग-अलग दरें लागू करते हैं:

रूसी संघ का विषय मानक अधिनियम कर की दर करदाताओं की श्रेणियाँ
मास्कोमॉस्को शहर का कानून दिनांक 7 अक्टूबर 2009 संख्या 4110%

1) विनिर्माण उद्योग;

2) शुल्क के लिए या अनुबंध के आधार पर आवासीय और (या) गैर-आवासीय स्टॉक के संचालन का प्रबंधन;

4) आवास के साथ देखभाल गतिविधियाँ और आवास के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

5) खेल के क्षेत्र में गतिविधियाँ;

6) फसल उत्पादन, पशुपालन और इन क्षेत्रों में प्रासंगिक सेवाओं का प्रावधान।
सेंट पीटर्सबर्गसेंट पीटर्सबर्ग का कानून दिनांक 5 मई 2009 संख्या 185-367%
लेनिनग्राद क्षेत्रलेनिनग्राद क्षेत्र का कानून दिनांक 12 अक्टूबर 2009 संख्या 78-ऑउंस5% सरलीकृत कराधान लागू करने वाले सभी संगठन और उद्यमी, यदि कराधान का उद्देश्य आय है तो व्यय की मात्रा कम हो जाती है
क्रीमिया गणराज्यक्रीमिया गणराज्य का कानून दिनांक 29 दिसंबर 2014 क्रमांक 59-जेडआरके/20144% सभी करदाता, यदि कराधान का उद्देश्य आय है
10%
सेवस्तोपोलसेवस्तोपोल का कानून दिनांक 14 नवंबर 2014 संख्या 77-ЗС5%
सेवस्तोपोल का कानून दिनांक 3 फरवरी 2015 संख्या 110-ЗС10%
3% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और ओकेवीईडी ओके 029-2014 के निम्नलिखित अनुभागों और वर्गों में शामिल गतिविधियों को अंजाम देते हैं:

1) वर्ग 01 "फसल और पशुपालन, शिकार और इन क्षेत्रों में संबंधित सेवाओं का प्रावधान" अनुभाग ए "कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ने और मछली पालन" (उपवर्ग 01.7 में शामिल गतिविधियों के अपवाद के साथ "शिकार करना, फंसाना) और इन क्षेत्रों में सेवाओं के प्रावधान सहित जंगली जानवरों की शूटिंग”);

2) खंड ए "कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ने और मछली पालन" का उपवर्ग 03.2 "मछली पालन";

3) खंड आर "शिक्षा" (उपवर्ग 85.22 "उच्च शिक्षा", 85.3 "व्यावसायिक शिक्षा", 85.42 "अतिरिक्त व्यावसायिक शिक्षा" में शामिल गतिविधियों को छोड़कर);

4) अनुभाग क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवा गतिविधियाँ" (उपवर्ग 86.23 "दंत चिकित्सा पद्धतियाँ" में शामिल गतिविधियों को छोड़कर);

5) खंड आर "संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ" (उपवर्ग 92.1 में शामिल गतिविधियों के अपवाद के साथ "संगठन में गतिविधियाँ और जुआ और सट्टेबाजी का संचालन")
4%
अस्त्रखान क्षेत्रआस्ट्राखान क्षेत्र का कानून दिनांक 10 नवंबर 2009 संख्या 73/2009-ओजेड10%

2) पेय पदार्थों का उत्पादन;

4) वस्त्र उत्पादन;

5) चमड़े और चमड़े के उत्पादों का उत्पादन;

7) कागज और कागज उत्पादों का उत्पादन;

8) सूचना वाहकों की छपाई और प्रतिलिपि बनाना;

11) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

12) धातुकर्म उत्पादन;

13) मशीनरी और उपकरण को छोड़कर, तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

14) कंप्यूटर, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उत्पादों का उत्पादन;

15) विद्युत उपकरण का उत्पादन;

16) मशीनरी और उपकरणों का उत्पादन जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

17) अन्य वाहनों और उपकरणों का उत्पादन;

18) मोटर वाहनों, ट्रेलरों और अर्ध-ट्रेलरों का उत्पादन;

19) फर्नीचर का उत्पादन;

20) अन्य तैयार उत्पादों का उत्पादन;

21) निर्माण
बेलगोरोड क्षेत्रबेलगोरोड क्षेत्र का कानून दिनांक 14 जुलाई 2010 संख्या 3675% करदाता आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिसमें संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए आय में सबसे बड़ा हिस्सा कानून के परिशिष्ट 3 में निर्दिष्ट गतिविधियों से आय थी।
ब्रांस्क क्षेत्रब्रांस्क क्षेत्र का कानून दिनांक 3 अक्टूबर 2016 संख्या 75-जेड12% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित उद्योगों में गतिविधियाँ करते हैं:

4) निर्माण
3% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित उद्योगों में गतिविधियाँ करते हैं:

1) अन्य (कानून के अनुसार सामान्य खनिजों से संबंधित) खनिजों का निष्कर्षण;

2) विनिर्माण उद्योग;

3) बिजली, गैस और भाप, एयर कंडीशनिंग, जल आपूर्ति और स्वच्छता का प्रावधान;

4) निर्माण
व्लादिमीर क्षेत्रव्लादिमीर क्षेत्र का कानून दिनांक 10 नवंबर 2015 संख्या 130-ओजेड4% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार गतिविधियाँ करते हैं, जो कानून के परिशिष्ट 1 में निर्दिष्ट हैं
5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार गतिविधियाँ करते हैं, जो कानून के परिशिष्ट 2 में निर्दिष्ट हैं:

- 01 इन क्षेत्रों में फसल और पशुपालन, शिकार और संबंधित सेवाओं का प्रावधान (समूह 01.15 को छोड़कर);

- 02 वानिकी और लॉगिंग (प्रभाग 02.2 और प्रभाग 02.40.2 को छोड़कर);

– 03 मछली पकड़ना और मछली पालन;

2) धारा 2. धारा सी. विनिर्माण उद्योग:

- 62 इस क्षेत्र में कंप्यूटर सॉफ्टवेयर, परामर्श सेवाओं और अन्य संबंधित सेवाओं का विकास;

- सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में 63 गतिविधियाँ;

3) धारा 5. धारा एम. व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ:

– 72 अनुसंधान एवं विकास
8% - आवास के प्रावधान के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान
10% 1) खंड 1. खंड ए. कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ना और मछली पालन:

- 02.2 लॉगिंग - कर की दर;

- 02.40.2 लॉगिंग सेवाओं का प्रावधान;

– 10 खाद्य उत्पादन;

– 11.07 शीतल पेय का उत्पादन; उत्पादन खनिज जलऔर दूसरे पेय जलबोतलबंद;

– 13 कपड़ा उत्पादों का निर्माण;

– 14 कपड़ों का निर्माण;

- 15 चमड़े और चमड़े के उत्पादों का निर्माण;

- 16 लकड़ी का काम और लकड़ी और कॉर्क से बनी वस्तुओं का निर्माण, फर्नीचर को छोड़कर, पुआल से बनी वस्तुओं का निर्माण और प्लाटिंग के लिए सामग्री;

– 17 कागज और कागज उत्पादों का विनिर्माण;

- 18 मुद्रण गतिविधियाँ और सूचना वाहकों की प्रतिलिपि बनाना;

– 20 रसायनों का निर्माण और रासायनिक उत्पाद(उपसमूह 20.14.1 और समूह 20.51 को छोड़कर);

- 21 चिकित्सा प्रयोजनों के लिए उपयोग की जाने वाली दवाओं और सामग्रियों का निर्माण;

- 22 रबर और प्लास्टिक उत्पादों का निर्माण;

– 23 अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का निर्माण;

– 24 धातुकर्म उत्पादन;

- 25 मशीनरी और उपकरण को छोड़कर, गढ़े हुए धातु उत्पादों का निर्माण (उपवर्ग 25.4 को छोड़कर);

– 26 कंप्यूटर, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उत्पादों का निर्माण;

– 27 विद्युत उपकरण का निर्माण;

- 28 मशीनरी और उपकरण का निर्माण जो अन्य समूहों में शामिल नहीं है;

- 29 मोटर वाहनों, ट्रेलरों और अर्ध-ट्रेलरों का निर्माण;

- 30 अन्य वाहनों और उपकरणों का निर्माण;

– 31 फर्नीचर का निर्माण;

– 32 अन्य विनिर्मित वस्तुओं का विनिर्माण;

- 33 मशीनरी और उपकरणों की मरम्मत और स्थापना;

2) धारा 3. धारा ई. जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ:

- 37 अपशिष्ट जल संग्रहण और उपचार;

- 38 अपशिष्ट संग्रहण, उपचार और निपटान; द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;

3) धारा 4. धारा जे. सूचना और संचार के क्षेत्र में गतिविधियाँ:

- 59 मोशन पिक्चर्स, वीडियो फिल्मों और टेलीविजन कार्यक्रमों का उत्पादन, ध्वनि रिकॉर्डिंग और संगीत का प्रकाशन;

- टेलीविजन और रेडियो प्रसारण के क्षेत्र में 60 गतिविधियाँ;

4) धारा 5. धारा एम. व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ:

- वास्तुकला और इंजीनियरिंग डिजाइन के क्षेत्र में 71 गतिविधियाँ; तकनीकी परीक्षण, अनुसंधान और विश्लेषण;

- पशु चिकित्सा गतिविधि;

5) धारा 6. धारा पी. शिक्षा:

– 85.4 अतिरिक्त शिक्षा;

6) धारा 7. धारा प्र. स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ:

- 86 स्वास्थ्य गतिविधियाँ;

- 87 आवासीय देखभाल गतिविधियाँ;

- 88 आवास के प्रावधान के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

7) धारा 8. धारा आर. संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ:

- 90 रचनात्मक गतिविधियाँ, कला और मनोरंजन के संगठन के क्षेत्र में गतिविधियाँ;

– 91 पुस्तकालयों, अभिलेखागारों, संग्रहालयों और अन्य सांस्कृतिक सुविधाओं की गतिविधियाँ;

- खेल, मनोरंजन और मनोरंजन के क्षेत्र में 93 गतिविधियाँ;

8) धारा 9. धारा एस. अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान:

- 96 अन्य व्यक्तिगत सेवा गतिविधियाँ (समूह 96.04 और 96.09 को छोड़कर)
वोल्गोग्राड क्षेत्रवोल्गोग्राड क्षेत्र का कानून दिनांक 10 फरवरी 2009 संख्या 1845-ओडी5% करदाता आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिसमें रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए आय में सबसे बड़ा हिस्सा निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय थी:

- निर्माण;

- विनिर्माण उदयोग।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए इस प्रकार की गतिविधियों से आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए।

यदि उद्यमी कानून के परिशिष्ट में सूचीबद्ध प्रकार की गतिविधियाँ करते हैं तो उन्हें अधिमान्य दर लागू करने का अधिकार है। उद्यमियों के लिए लाभ लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1 के पैराग्राफ 2, 3 में निर्दिष्ट हैं
वोरोनिश क्षेत्रवोरोनिश क्षेत्र का कानून दिनांक 5 अप्रैल, 2011 संख्या 26-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

- अनुभाग सी "प्रसंस्करण उद्योग", वर्ग 19 "कोक और पेट्रोलियम उत्पादों का उत्पादन", वर्ग 20 "रसायनों और रासायनिक उत्पादों का उत्पादन" को छोड़कर;

- अनुभाग डी “बिजली, गैस और भाप का प्रावधान; एयर कंडीशनिंग";

– अनुभाग ई “जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ” (कक्षा 37, 38, 39);

- खंड एम "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ" (कक्षा 72)।

कम कर दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1 के पैराग्राफ 2 में दी गई हैं
4%

- अनुभाग सी "विनिर्माण" (उपवर्ग 10.1, 10.3; समूह 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; उपसमूह 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);

- खंड एम "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ" (कक्षा 72);

- अनुभाग क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ" (उपवर्ग 87.9, 88.1, 88.9);

- धारा एस "अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान" (कक्षा 95; समूह 96.01)।

कम कर दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1.2 के पैराग्राफ 2 में दी गई हैं
यहूदी स्वायत्त क्षेत्र24 दिसंबर 2008 का यहूदी स्वायत्त क्षेत्र का कानून संख्या 501-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार गतिविधियाँ करते हैं:

1) 37.20.1 अपशिष्ट रबर का उपचार;

2) 37.20.2 अपशिष्ट और स्क्रैप प्लास्टिक का उपचार;

3) 37.20.3 अपशिष्ट और स्क्रैप ग्लास का उपचार;

4) 37.20.4 कपड़ा अपशिष्ट का उपचार;

5) 37.20.5 बेकार कागज और पेपरबोर्ड का उपचार;

6) 85.3 सामाजिक सेवाओं का प्रावधान
8% 1) 01.42 पशु चिकित्सा सेवाओं को छोड़कर, पशुपालन के क्षेत्र में सेवाओं का प्रावधान;

2) 80.1 प्री-स्कूल और प्राथमिक सामान्य शिक्षा;

3) 85.2 पशु चिकित्सा गतिविधियाँ
10% 1) 01.2 पशुधन;

2) 01.3 पशुधन उत्पादन के साथ संयुक्त फसल उत्पादन (मिश्रित)। कृषि);

3) 05.02 मछली पालन;

4) 10.3 पीट का निष्कर्षण और संचयन;

5) 15.1 मांस और मांस उत्पादों का उत्पादन;

6) 15.2 मछली और समुद्री भोजन का प्रसंस्करण और संरक्षण;

7) 15.3 आलू, फलों और सब्जियों का प्रसंस्करण और संरक्षण;

8) 15.4 वनस्पति और पशु तेल और वसा का उत्पादन;

9) 15.5 डेयरी उत्पादों का उत्पादन;

10) 15.6 आटा पीसने वाले उद्योग के उत्पादों, स्टार्च और स्टार्च उत्पादों का निर्माण;

11) 15.7 तैयार पशु आहार का निर्माण;

12) 15.8 अन्य खाद्य उत्पादों का निर्माण;

13) 15.98 मिनरल वाटर और अन्य शीतल पेय का निर्माण;

14) 18.2 कपड़ा सामग्री और कपड़े के सामान से कपड़ों का निर्माण;

15) 19.3 जूते का निर्माण;

16) 26.4 पकी हुई मिट्टी से ईंटों, टाइलों और अन्य भवन निर्माण उत्पादों का निर्माण;

17) 36.1 फर्नीचर का निर्माण;

18) 40.3 भाप और गर्म पानी (थर्मल ऊर्जा) का उत्पादन, पारेषण और वितरण;

19) 41.0 जल का संग्रहण, शुद्धिकरण और वितरण;

20) 45.2 भवनों और संरचनाओं का निर्माण;

21) 45.3 इमारतों और संरचनाओं के इंजीनियरिंग उपकरणों की स्थापना;

22) 45.4 परिष्करण कार्यों का उत्पादन;

23) 51.21 कृषि पशुओं के लिए अनाज, बीज और चारे का थोक;

24) 51.32 मांस, पोल्ट्री मांस, उत्पादों और डिब्बाबंद मांस और पोल्ट्री मांस का थोक;

25) 51.38 अन्य खाद्य पदार्थों का थोक;

26) 51.39.1 जमे हुए खाद्य उत्पादों में गैर-विशिष्ट थोक व्यापार;

27) 60.21.1 ऑटोमोबाइल (बस) यात्री परिवहन की गतिविधियाँ, अनुसूची के अधीन;

28) 60.24.1 ऑटोमोबाइल माल ढुलाई विशेष परिवहन की गतिविधियाँ;

29) 63.1 कार्गो हैंडलिंग और भंडारण;

30) 70.32 रियल एस्टेट प्रबंधन;

31) 74.20 वास्तुकला के क्षेत्र में गतिविधियाँ; इंजीनियरिंग डिजाइन; भूवैज्ञानिक अन्वेषण और भूभौतिकीय कार्य; भूगर्भिक और मानचित्रण गतिविधियाँ; मानकीकरण और मेट्रोलॉजी के क्षेत्र में गतिविधियाँ; जल-मौसम विज्ञान और संबंधित क्षेत्रों में गतिविधियाँ; तकनीकी समस्याओं को हल करने से संबंधित गतिविधियाँ जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

32) 74.5 रोजगार और भर्ती;

33) 74.7 औद्योगिक और आवासीय परिसरों, उपकरणों और वाहनों की सफाई और सफ़ाई;

34) 85.12 चिकित्सा पद्धति;

35) 85.14.1 नर्सों की गतिविधियाँ;

36) 90.01 सीवेज का संग्रहण और उपचार;

37) 90.02 अन्य अपशिष्टों का संग्रहण और उपचार;

38) 90.03 सफाई, प्रदूषण सुधार और इसी तरह की गतिविधियाँ
यहूदी स्वायत्त क्षेत्र का कानून दिनांक 25 मई 2016 संख्या 916-ओजेड1% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2001 के अनुसार निर्माण में लगे हुए हैं
4% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2001 के अनुसार गतिविधियाँ करते हैं, जो कानून के परिशिष्ट में निर्दिष्ट हैं
ट्रांसबाइकल क्षेत्रट्रांस-बाइकाल टेरिटरी का कानून दिनांक 4 मई 2010 संख्या 360-ЗЗК5% यदि कराधान का उद्देश्य आय और व्यय के बीच का अंतर है तो कम दर लागू की जाती है, और करदाता OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1. ए) उपधारा डीए पेय पदार्थों और तंबाकू सहित खाद्य उत्पादों का निर्माण: 15.1 मांस और मांस उत्पादों का निर्माण, 15.5 डेयरी उत्पादों का निर्माण;

बी) उपधारा डीबी "कपड़ा और वस्त्र उत्पादन";

ग) उपधारा डीसी चमड़ा, चमड़े के सामान का निर्माण और जूते का निर्माण;

डी) उपधारा डीके "मशीनरी और उपकरण का निर्माण", 29.6 "हथियारों और गोला-बारूद का निर्माण" को छोड़कर;

ई) उप-डीएम "वाहनों और उपकरणों का निर्माण"

2. 90.00.2 "ठोस अपशिष्ट का निष्कासन और उपचार";

3. करदाता - औद्योगिक पार्कों के निवासी;

4. करदाता - राज्य समर्थन और नवाचार की उत्तेजना के विषय, जो ट्रांस-बाइकाल क्षेत्र में प्राथमिकता नवाचार परियोजनाओं को लागू करते हैं
इवानोवो क्षेत्रइवानोवो क्षेत्र का कानून दिनांक 20 दिसंबर 2010 संख्या 146-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

3) खंड ई “जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ”;

4) खंड एफ "निर्माण";

5) उपवर्ग 45.2 "मोटर वाहनों का रखरखाव और मरम्मत" खंड जी "थोक और खुदरा व्यापार; मोटर वाहनों और मोटरसाइकिलों की मरम्मत";

6) खंड एच "परिवहन और भंडारण";

7) खंड I "होटलों और सार्वजनिक खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ";

8) खंड जे "सूचना और संचार के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

9) खंड एम "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ", कक्षा 69, 70 के अपवाद के साथ;

10) अनुभाग एन "प्रशासनिक गतिविधियाँ और संबंधित अतिरिक्त सेवाएँ", कक्षा 77 के अपवाद के साथ;

11) खंड पी "शिक्षा";

12) अनुभाग क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

13) खंड आर "संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ", कक्षा 92 के अपवाद के साथ;

14) खंड एस "अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान";

15) अनुभाग टी “नियोक्ता के रूप में परिवारों की गतिविधियाँ; वस्तुओं के उत्पादन और अपने स्वयं के उपभोग के लिए सेवाओं के प्रावधान में निजी घरानों की अविभाज्य गतिविधियाँ।
4% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) खंड ए "कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ना और मछली पालन";

2) अनुभाग सी "विनिर्माण", समूह 11.01-11.06, कक्षा 12, 19 को छोड़कर;

3) खंड एफ "निर्माण";

4) खंड पी "शिक्षा";

5) अनुभाग क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

6) समूह 93.11 "खेल सुविधाओं की गतिविधि", 93.12 "खेल क्लबों की गतिविधि" खंड आर "संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

7) समूह 96.02 "हेयरड्रेसर और ब्यूटी सैलून द्वारा सेवाओं का प्रावधान", 96.03 "अंतिम संस्कार का संगठन और संबंधित सेवाओं का प्रावधान" खंड एस "अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान"।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए उपरोक्त प्रकार की आर्थिक गतिविधियों में से मुख्य के रूप में कार्यान्वयन से आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% है
इरकुत्स्क क्षेत्रइरकुत्स्क क्षेत्र का कानून दिनांक 30 नवंबर 2015 संख्या 112-ऑउंस5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) कक्षा 01 "फसल और पशुधन प्रजनन, शिकार और इन क्षेत्रों में संबंधित सेवाओं का प्रावधान", 03 "मछली पकड़ने और मछली पालन" खंड ए "कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ने और मछली पालन";

2) खंड पी "शिक्षा";

3) अनुभाग क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

4) अनुभाग टी “नियोक्ता के रूप में परिवारों की गतिविधियाँ; वस्तुओं के उत्पादन और अपने स्वयं के उपभोग के लिए सेवाओं के प्रावधान में निजी घरानों की अविभाज्य गतिविधियाँ"
7,5% 1) अनुभाग सी "विनिर्माण";

2) खंड एफ "निर्माण";

3) खंड I "होटल और खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ";

4) उपवर्ग 62.0 "कंप्यूटर सॉफ्टवेयर का विकास, इस क्षेत्र में परामर्श सेवाएं और अन्य संबंधित सेवाएं" कक्षा 62 "कंप्यूटर सॉफ्टवेयर का विकास, इस क्षेत्र में परामर्श सेवाएं और अन्य संबंधित सेवाएं", उपवर्ग 63.1 "डेटा प्रोसेसिंग गतिविधियां, सेवाओं का प्रावधान सूचना के प्लेसमेंट के लिए, सूचना और संचार नेटवर्क इंटरनेट में पोर्टलों की गतिविधियाँ" कक्षा 63 "सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में गतिविधियाँ" खंड जे "सूचना और संचार के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

5) समूह 95.11 उपवर्ग 95.1 के "कंप्यूटर और परिधीय कंप्यूटर उपकरण की मरम्मत" वर्ग 95 के "कंप्यूटर और संचार उपकरण की मरम्मत" अनुभाग एस के "कंप्यूटर, व्यक्तिगत और घरेलू वस्तुओं की मरम्मत" "अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान";

6) कक्षा 72 "अनुसंधान और विकास" खंड एम "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ"
5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं - औद्योगिक (औद्योगिक) पार्कों के निवासी, कानून के अनुच्छेद 4 में निर्दिष्ट शर्तों के अधीन

काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य
5% करदाता जो निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हुए आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

- रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री से आय कम से कम 30 मिलियन रूबल है;

- कर्मचारियों की औसत संख्या 20 लोगों से अधिक है और प्रति कर्मचारी औसत वेतन काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य में औसत वेतन से कम नहीं है
7% - अन्य सभी करदाताओं के लिए जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
कलुगा क्षेत्रकलुगा क्षेत्र का कानून दिनांक 18 दिसंबर 2008 संख्या 501-ओजेड5%

1) अनुभागों से OKVED OK 029-2014 के अनुसार मुख्य गतिविधियाँ करना:

- सी "विनिर्माण";

- पी "शिक्षा";

- प्रश्न "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

- कक्षा 75 अनुभाग एम ओकेवीईडी से;

2) 1 जनवरी 2015 के बाद पंजीकृत (पुनर्गठन के मामलों को छोड़कर) और कक्षा 72 "अनुसंधान और विकास" OKVED के अनुसार मुख्य गतिविधियाँ करने वाले उद्यमी

मुख्य प्रकार की गतिविधि को सरलीकरण के मामले में एकल कर के कर रिटर्न में करदाता द्वारा निर्धारित आर्थिक गतिविधि के प्रकार के रूप में समझा जाता है।
7% धारा एफ "निर्माण" के अनुसार मुख्य गतिविधियाँ करें (निर्माण परियोजनाओं के विकास को छोड़कर)
10% मुख्य गतिविधियों को अनुभागों के अनुसार पूरा करें:

- बी "खनन" (खनन के क्षेत्र में सेवाओं के प्रावधान को छोड़कर);

- डी "बिजली, गैस और भाप, एयर कंडीशनिंग का प्रावधान" (वितरण नेटवर्क के माध्यम से आपूर्ति किए गए गैसीय ईंधन में व्यापार को छोड़कर);

- ई "जल आपूर्ति, स्वच्छता, अपशिष्ट संग्रह और निपटान का संगठन, प्रदूषण को खत्म करने के लिए गतिविधियाँ";

- आर "संस्कृति, खेल, आय के संगठन और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ" (कक्षा 92 को छोड़कर);

- खंड एस के वर्ग 94, 96 "अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान"
कामचटका क्रायकामचटका क्षेत्र का कानून दिनांक 19 मार्च 2009 संख्या 24510% सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
1%

2) वानिकी और अन्य वानिकी गतिविधियाँ;

3) अन्य लकड़ी के उत्पादों का उत्पादन;

5) कचरे का प्रसंस्करण और निपटान
2% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) मछली पालन;

2) फलों और सब्जियों का प्रसंस्करण और संरक्षण।

दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1.2 के भाग 2 में दी गई हैं
3% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) डेयरी उत्पादों का उत्पादन;

2) गैर-टिकाऊ भंडारण की रोटी और आटा कन्फेक्शनरी, केक और पेस्ट्री का उत्पादन;

3) कंप्यूटर सॉफ्टवेयर का विकास, इस क्षेत्र में परामर्श सेवाएँ और अन्य संबंधित सेवाएँ;

4) सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में गतिविधियाँ;

5) कंप्यूटर और संचार उपकरणों की मरम्मत;

6) शिक्षा;

7) आवास के प्रावधान के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान।

दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1.2 के भाग 3 में दी गई हैं
4% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) मांस और मांस खाद्य उत्पादों का प्रसंस्करण और संरक्षण;

2) कपड़ा उत्पादों का उत्पादन;

3) वस्त्र उत्पादन;

4) चमड़े और चमड़े के उत्पादों का उत्पादन;

5) लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन, फर्नीचर को छोड़कर, पुआल उत्पादों और प्लेटिंग सामग्री का उत्पादन, अन्य लकड़ी के उत्पादों के उत्पादन को छोड़कर;

6) अस्पताल संगठनों की गतिविधियाँ;

7) अपशिष्ट जल का संग्रहण और उपचार;

8) अपशिष्ट संग्रहण;

दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1.2 के भाग 4 में दी गई हैं
5% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) सेलूलोज़, लकड़ी के गूदे, कागज और कार्डबोर्ड का उत्पादन;

2) प्रकाशन गतिविधि;

3) इस क्षेत्र में मुद्रण गतिविधियाँ और सेवाओं का प्रावधान;

4) रसायनों और रासायनिक उत्पादों का उत्पादन;

6) धातुकर्म उत्पादन;

7) मशीनरी और उपकरण को छोड़कर, तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

8) कंप्यूटर, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उत्पादों का उत्पादन;

9) विद्युत उपकरण का उत्पादन;

10) मशीनरी और उपकरणों का उत्पादन जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

11) मोटर वाहनों, ट्रेलरों और अर्ध-ट्रेलरों का उत्पादन;

12) अन्य वाहनों और उपकरणों का उत्पादन;

13) रखरखावऔर मोटर वाहनों की मरम्मत;

14) व्यक्तिगत और घरेलू वस्तुओं की मरम्मत;

15) अस्थायी निवास के लिए होटलों और अन्य स्थानों की गतिविधियाँ;

16) जल परिवहन की गतिविधियाँ;

17) बौद्धिक संपदा और इसी तरह के उत्पादों के किराये को छोड़कर, कॉपीराइट को छोड़कर, किराये और पट्टे पर देना;

18) सामान्य चिकित्सा पद्धति;

19) विशेष चिकित्सा अभ्यास;

20) कपड़ा और फर उत्पादों की धुलाई और ड्राई क्लीनिंग;

21) खेल और मनोरंजन गतिविधियाँ;

22) खेल के क्षेत्र में गतिविधियाँ।

दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1.2 के भाग 5 में दी गई हैं
कराची-चर्केस गणराज्यकराची-चर्केस गणराज्य का कानून दिनांक 2 दिसंबर 2005 संख्या 86-आरजेड9% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

1) ज़ेलेंचुकस्की और उरुपस्की नगरपालिका जिलों के क्षेत्र पर पर्यटक और मनोरंजक विशेष आर्थिक क्षेत्र के निवासी;

2) निम्नलिखित के क्षेत्र में उद्यमशीलता गतिविधियों में लगे संगठन और उद्यमी:

- शिक्षा;

- स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाएँ;

- विनिर्माण उदयोग।

अंतिम कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए उपरोक्त प्रकार की आर्थिक गतिविधि से बिक्री आय कुल आय का कम से कम 75% होनी चाहिए
केमेरोवो क्षेत्र5% करदाता जो निम्न प्रकार की आर्थिक गतिविधि करते हुए आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

3) कपड़ा उत्पादन;

8) दवाओं का उत्पादन;
15%
केमेरोवो क्षेत्र का कानून दिनांक 26 नवंबर, 2008 संख्या 101-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

1) केमेरोवो क्षेत्र के कानून के अनुसार निवेश परियोजनाओं की सूची में शामिल निवेश परियोजनाओं को लागू करने वाली निवेश गतिविधि के विषय "केमेरोवो क्षेत्र में निवेश, नवाचार और उत्पादन गतिविधियों के राज्य समर्थन पर"। शर्तें कानून के अनुच्छेद 1 के भाग 1 के बिंदु 3 में निर्दिष्ट हैं;

2) केमेरोवो क्षेत्र के कानून के अनुसार नवीन परियोजनाओं की सूची में शामिल नवीन परियोजनाओं को लागू करने वाली नवीन गतिविधियों के विषय "केमेरोवो क्षेत्र में निवेश, नवाचार और उत्पादन गतिविधियों के राज्य समर्थन पर"। शर्तें कानून के अनुच्छेद 2 के भाग 1 के बिंदु 3 में निर्दिष्ट हैं;

3) केमेरोवो क्षेत्र में प्रौद्योगिकी पार्कों के रजिस्टर में शामिल प्रौद्योगिकी पार्कों के संगठनों और प्रौद्योगिकी पार्कों के बुनियादी संगठनों का प्रबंधन (कानून का अनुच्छेद 3 देखें);

4) प्रौद्योगिकी पार्कों के निवासियों पर कर (कानून का अनुच्छेद 4 देखें);

5) अनुकूल आर्थिक क्षेत्रों की प्रबंधन कंपनियाँ। शर्तें कानून के अनुच्छेद 5-1 के भाग 1 के बिंदु 3 में निर्दिष्ट हैं;

6) आर्थिक पसंदीदा क्षेत्रों के प्रतिभागी। शर्तें कानून के अनुच्छेद 5-2 के भाग 1 के अनुच्छेद 3 में दी गई हैं
केमेरोवो क्षेत्र का कानून दिनांक 26 नवंबर, 2008 संख्या 99-ओजेड3%

1) इन क्षेत्रों में कृषि, शिकार और सेवाओं का प्रावधान;

2) वानिकी और इस क्षेत्र में सेवाओं का प्रावधान;

3) कपड़ा उत्पादन;

4) वस्त्र उत्पादन; फर की ड्रेसिंग और रंगाई;

5) चमड़ा, चमड़े के सामान और जूते का उत्पादन;

6) प्राथमिक रूपों में प्लास्टिक और सिंथेटिक रेजिन का उत्पादन;

7) पेंट और वार्निश का उत्पादन;

8) दवाओं का उत्पादन;

9) साबुन उत्पादन; धुलाई, सफ़ाई और पॉलिश करने वाले एजेंट; इत्र और सौंदर्य प्रसाधन;

10) रासायनिक रूप से संशोधित पशु या वनस्पति वसा और तेल (सुखाने वाले तेल सहित), पशु या वनस्पति वसा और तेल के अखाद्य मिश्रण का उत्पादन;

11) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

12) तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

13) मशीनरी और उपकरण का उत्पादन;

14) विद्युत मशीनों और विद्युत उपकरणों का उत्पादन;

15) घरेलू उत्पादों और व्यक्तिगत उपयोग की वस्तुओं की मरम्मत;

16) व्यक्तिगत उपयोग के लिए घरेलू उत्पादों और वस्तुओं का किराया;

17) अन्य बुनियादी अकार्बनिक रसायनों का उत्पादन;

18) सामाजिक सेवाओं का प्रावधान।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए आय आय का कम से कम 80% होनी चाहिए
6% कराधान की वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कराधान पर अन्य सभी करदाता
किरोव क्षेत्रकानून किरोव क्षेत्र 30 अप्रैल, 2009 नंबर 366-जेडओ6% करदाता आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

- पार्क क्षेत्रों के निवासी, जो वर्तमान कर अवधि में, रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारियों को काम पर रखते हैं और प्रति कर्मचारी औसत मासिक वेतन कम से कम दो न्यूनतम वेतन की राशि का भुगतान करते हैं। संघीय विधानऔर उन पर कोई कर बकाया नहीं है
कोस्त्रोमा क्षेत्रकोस्त्रोमा क्षेत्र का कानून दिनांक 23 अक्टूबर 2012 संख्या 292-5-जेडकेओ10%

2) मछली पकड़ना, मछली पालन;

3) विनिर्माण उद्योग (कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों, सिक्कों और पदकों से गहने और तकनीकी उत्पादों के उत्पादन को छोड़कर)।

मुख्य गतिविधि से होने वाली आय उद्यमशीलता गतिविधि से होने वाली आय का कम से कम 70% है
कुर्गन क्षेत्र24 नवंबर 2009 नंबर 502 के कुर्गन क्षेत्र का कानून10% निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि करने वाले करदाता आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

1) लकड़ी की कटाई और योजना, लकड़ी का संसेचन;

2) पूर्वनिर्मित लकड़ी के ढांचे और बढ़ईगीरी सहित लकड़ी के भवन संरचनाओं का उत्पादन;

3) लकड़ी और कॉर्क, पुआल और प्लेटिंग सामग्री से बने अन्य उत्पादों का उत्पादन;

4) सिरेमिक टाइल्स और स्लैब का उत्पादन;

5) पकी हुई मिट्टी से ईंटों, टाइलों और अन्य निर्माण उत्पादों का उत्पादन;

सीमेंट, चूना और जिप्सम का उत्पादन;

6) कंक्रीट, प्लास्टर और सीमेंट से उत्पादों का उत्पादन;

बॉयलर घरों द्वारा भाप और गर्म पानी (थर्मल ऊर्जा) का उत्पादन;

7) बॉयलर घरों की संचालन क्षमता सुनिश्चित करने के लिए गतिविधियाँ;

8) ताप नेटवर्क की संचालन क्षमता सुनिश्चित करने के लिए गतिविधियाँ;

9) जल का संग्रहण, शुद्धिकरण और वितरण;

10) सीवेज, अपशिष्ट और इसी तरह की गतिविधियों का निपटान।

अधिमान्य दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 3 के पैराग्राफ 1 में दी गई हैं
15% अन्य सभी करदाता कराधान की वस्तु "आय घटा व्यय" के साथ सरलीकृत कराधान पर हैं
कुर्स्क क्षेत्रकुर्स्क क्षेत्र का कानून दिनांक 4 मई 2010 संख्या 35-जेडकेओ5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और:

1) 1 जनवरी 2010 के बाद बनाए गए और खंड पी "शिक्षा" की आर्थिक गतिविधियों के प्रकार के अनुसार अपनी गतिविधियाँ करते हैं: उपवर्ग 85.1 "सामान्य शिक्षा", समूह 85.21 "व्यावसायिक माध्यमिक शिक्षा", उपवर्ग 85.3 "व्यावसायिक शिक्षा", समूह 85.41 "बच्चों और वयस्कों के लिए अतिरिक्त शिक्षा", उपसमूह 85.42.9 "अतिरिक्त के लिए गतिविधियाँ" व्यावसायिक शिक्षाअन्य, अन्य समूहों में शामिल नहीं" OKVED OK 029-2014, जिससे आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% है।

2) बजटीय और स्वायत्त वैज्ञानिक संस्थानों द्वारा आर्थिक कंपनियों (साझेदारी) के रूप में स्थापित। बशर्ते कि ऐसी समितियों (साझेदारी) की गतिविधि में बौद्धिक गतिविधि (कंप्यूटर प्रोग्राम, डेटाबेस, आविष्कार, उपयोगिता मॉडल, औद्योगिक डिजाइन, चयन उपलब्धियां, एकीकृत सर्किट की टोपोलॉजी, उत्पादन रहस्य (जानें-) के परिणामों का व्यावहारिक अनुप्रयोग या कार्यान्वयन शामिल है। कैसे) ), विशेष अधिकार जो निर्दिष्ट वैज्ञानिक संस्थानों के हैं (अन्य व्यक्तियों के साथ संयुक्त रूप से सहित)
5% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और धारा सी "विनिर्माण", धारा 72 के खंड एम "अनुसंधान और विकास" की आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार अपनी गतिविधियाँ करते हैं, OKVED OK 029-2014
लिपेत्स्क क्षेत्रलिपेत्स्क क्षेत्र का कानून दिनांक 24 दिसंबर 2008 संख्या 233-ओजेड5%
5% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि करते हैं:

1) खाद्य उत्पादन;

2) शीतल पेय का उत्पादन, मिनरल वाटर और अन्य बोतलबंद पेयजल का उत्पादन;

3) कपड़ा उत्पादों का उत्पादन;

4) वस्त्र उत्पादन;

5) चमड़ा, चमड़ा उत्पादों का उत्पादन;

6) लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन, फर्नीचर को छोड़कर, पुआल उत्पादों का उत्पादन और प्लेटिंग के लिए सामग्री;

7) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;

8) अन्य गैर-धातु खनिज उत्पादों का उत्पादन;

9) मशीनरी और उपकरणों का उत्पादन जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

10) कंप्यूटर, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उत्पादों का उत्पादन;

11) विद्युत उपकरण का उत्पादन;

12) फर्नीचर का उत्पादन;

13) खेल के सामान का उत्पादन;

14) खेल और खिलौनों का उत्पादन;

15) चिकित्सा उपकरणों और उपकरणों का उत्पादन;

16) झाडू और ब्रश का उत्पादन;

17) लोक कला शिल्प के उत्पादों का उत्पादन;

18) वैज्ञानिक अनुसंधान एवं विकास;

19) आवास के प्रावधान के साथ देखभाल गतिविधियाँ;

20) आवास के प्रावधान के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

21) पूर्वस्कूली शिक्षा;

22) खेल के क्षेत्र में गतिविधियाँ
मगदान क्षेत्रमगदान क्षेत्र का कानून दिनांक 29 जुलाई 2009 संख्या 1178-ओजेड7,5% करदाता OKVED OK 029-2014 के अनुसार कुछ प्रकार की आर्थिक गतिविधि करने वाले आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं
3% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिनकी संबंधित कर अवधि के लिए माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से कुल आय इनमें से किसी एक के कार्यान्वयन से आय का कम से कम 70 प्रतिशत थी। बंद प्रजातिउद्यमशीलता गतिविधि
मरमंस्क क्षेत्रमरमंस्क क्षेत्र का कानून दिनांक 3 मार्च 2009 संख्या 1075-01-जेडएमओ5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्न प्रकार की गतिविधियों में से कम से कम एक करते हैं:

1) खंड ए "कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ना और मछली पालन" (कक्षा 01, 02 और 03 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

2) खंड सी "विनिर्माण" (कक्षा 10 और 11 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

3) खंड ई “जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ” (कक्षा 37 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार, कक्षा 38 और कक्षा 39 के उपवर्ग 38.1 और 38.2);

4) खंड जे "सूचना और संचार के क्षेत्र में गतिविधियाँ" (कक्षा 59, 60 और 63 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधियों के प्रकार, कक्षा 59 के उपवर्ग 59.2 और कक्षा 63 के उपवर्ग 63.1 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों को छोड़कर) ;

5) खंड एम "पेशेवर, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ" (कक्षा 75 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

6) खंड एन "प्रशासनिक गतिविधियाँ और संबंधित अतिरिक्त सेवाएँ" (कक्षा 81 के समूह 81.29 के उपसमूह 81.29.2 और 81.29.9 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

7) खंड पी "शिक्षा" (कक्षा 85 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

8) खंड क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ" (कक्षा 86-88 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

9) खंड आर "संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ" (कक्षा 90, 91 और 93 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

10) खंड एस "अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान" (कक्षा 94 और 96 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार)
10% अनुभागों से:

1) सी "विनिर्माण" (कक्षा 12-20, 22-32 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार);

2) ई “जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रह और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ "(कक्षा 38 के उपवर्ग 38.3 द्वारा स्थापित आर्थिक गतिविधि के प्रकार)
15% - OKVED OK 029-2014 द्वारा प्रदान की गई अन्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि।

जब कोई करदाता एक साथ कई प्रकार की गतिविधियाँ करता है जिसके लिए कर की दरें अलग-अलग मात्रा में निर्धारित की जाती हैं, तो सबसे कम कर की दर लागू होती है
नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रगनेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग का कानून दिनांक 27 फरवरी 2009 नंबर 20-ओजेड5% करदाता आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिनके लिए:

बी) मछली पकड़ना और मछली पालन करना;

घ) वस्त्र उत्पादन;

जे) फर्नीचर का उत्पादन;

पी) शिक्षा;
10% - संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए, आय का कम से कम 60% OKVED 029-2007 के अनुसार निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय थी:

क) निर्माण;

बी) होटल और खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ;

ग) अंतर्देशीय जल परिवहन और अन्य भूमि परिवहन की गतिविधियाँ;

घ) पर्यटन के क्षेत्र में सेवाएं प्रदान करने वाली ट्रैवल एजेंसियों और अन्य संगठनों की गतिविधियां;

ई) सफाई और सफ़ाई गतिविधियाँ;

च) स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सेवाओं के प्रावधान के क्षेत्र में गतिविधियाँ;

छ) जुए और सट्टेबाजी के आयोजन और संचालन, लॉटरी के आयोजन और संचालन की गतिविधियों को छोड़कर, संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ
15% अन्य सभी करदाता आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
1%

- संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए, आय का कम से कम 60% OKVED 029-2007 के अनुसार निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय थी:

क) फसल उत्पादन और पशुपालन, शिकार और इन क्षेत्रों में संबंधित सेवाओं का प्रावधान;

बी) मछली पकड़ना, मछली पालन;

ग) खाद्य उत्पादन;

घ) वस्त्र उत्पादन;

ई) चमड़े, चमड़े के सामान का उत्पादन;

च) लकड़ी का काम और लकड़ी और कॉर्क से उत्पादों का उत्पादन, फर्नीचर को छोड़कर, पुआल से उत्पादों का उत्पादन और प्लेटिंग के लिए सामग्री;

छ) सूचना वाहकों की छपाई और प्रतिलिपि बनाना;

ज) अन्य गैर-धातु खनिज उत्पादों का उत्पादन;

i) मशीनरी और उपकरण को छोड़कर, तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

जे) फर्नीचर का उत्पादन;

k) कचरे का संग्रहण, प्रसंस्करण और निपटान, द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;

एल) घरेलू और व्यक्तिगत वस्तुओं की मरम्मत;

एम) व्यक्तिगत उपयोग के लिए घरेलू उत्पादों और वस्तुओं का किराया;

n) कंप्यूटर प्रौद्योगिकी के उपयोग और सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र से संबंधित गतिविधियाँ;

ओ) अनुसंधान एवं विकास;

पी) शिक्षा;

ग) व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान, अन्य समूहों में शामिल नहीं की गई अन्य व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान के अपवाद के साथ;

आर) हाउसकीपिंग सेवाओं का प्रावधान;

एस) लोक कला शिल्प के उत्पादों का उत्पादन;

टी) पेशेवर, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ;

यू) राजनीतिक और धार्मिक संगठनों की गतिविधियों को छोड़कर अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान, अन्य व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान
3% आय पर एकल कर का भुगतान करने वाले करदाता जो:

- संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए, आय का कम से कम 60% OKVED 029-2007 के अनुसार निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय थी:

क) मछली पकड़ना, मछली पालन;

बी) निर्माण;

ग) होटल और खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ;

घ) अंतर्देशीय जल परिवहन और अन्य भूमि परिवहन की गतिविधियाँ;

ई) पर्यटन के क्षेत्र में सेवाएं प्रदान करने वाली ट्रैवल एजेंसियों और अन्य संगठनों की गतिविधियां;

च) सफाई और सफ़ाई गतिविधियाँ;

छ) स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सेवाओं के प्रावधान के क्षेत्र में गतिविधियाँ;

ज) जुए और सट्टेबाजी के आयोजन और संचालन, लॉटरी के आयोजन और संचालन की गतिविधियों को छोड़कर, संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ
6% अन्य सभी करदाता एकल आयकर का भुगतान करते हैं
नोवगोरोड क्षेत्रनोवगोरोड क्षेत्र का कानून दिनांक 31 मार्च 2009 संख्या 487-ओजेड10% करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और ऐसी गतिविधियाँ करते हैं, जो OKVED OK 029-2001 के अनुसार संबंधित हैं:

1) कक्षा 01 सेक्शन ए;

2) अनुभाग डी के उपखंड डीए, डीबी, डीसी, डीजी, डीएच, डीआई;

3) अनुभाग एफ;

4) कक्षा 60 खंड I
ऑरेनबर्ग क्षेत्रकानून ऑरेनबर्ग क्षेत्रदिनांक 29 सितम्बर 2009 क्रमांक 3104/688-IV-OZ10% कराधान की वस्तु "आय घटा व्यय" के साथ सरलीकृत कराधान पर सभी करदाता
5% करदाता जो कुछ प्रकार के कार्यान्वयन में आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं (कानून का अनुबंध देखें)
ओर्योल क्षेत्रओर्योल क्षेत्र का कानून दिनांक 5 सितंबर 2015 संख्या 1833-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) खंड ए में "कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ने और मछली पालन";

2) खंड सी में "विनिर्माण उद्योग";

3) खंड ई में “जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ”;

4) खंड एफ "निर्माण" के लिए;

5) कक्षा 58 में "प्रकाशन गतिविधि"; कक्षा 59 "मोशन पिक्चर्स, वीडियो फिल्मों और टेलीविजन कार्यक्रमों का उत्पादन, ध्वनि रिकॉर्डिंग और संगीत का प्रकाशन"; समूह 62.01 उपवर्ग 62.0 का "कंप्यूटर सॉफ़्टवेयर विकास" कक्षा 62 का "कंप्यूटर सॉफ़्टवेयर विकास, संबंधित परामर्श सेवाएँ और अन्य संबंधित सेवाएँ"; उपसमूह 63.11.1 समूह 63.11 के "डेटाबेस और सूचना संसाधनों को बनाने और उपयोग करने की गतिविधियाँ" उपवर्ग 63.1 के "डेटा प्रोसेसिंग गतिविधियाँ, सूचना प्लेसमेंट सेवाओं का प्रावधान और संबंधित गतिविधियाँ" "डेटा प्रोसेसिंग गतिविधियाँ, सूचना प्लेसमेंट सेवाओं का प्रावधान, पोर्टल में गतिविधियाँ" सूचना और संचार नेटवर्क इंटरनेट" कक्षा 63 "सूचना प्रौद्योगिकी गतिविधियाँ" खंड जे "सूचना और संचार गतिविधियाँ";

6) कक्षा 72 के उपवर्ग 72.1 "प्राकृतिक और तकनीकी विज्ञान के क्षेत्र में अनुसंधान और विकास" "अनुसंधान और विकास"; कक्षा 75 अनुभाग एम की "पशु चिकित्सा गतिविधियाँ" "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ";

7) खंड पी "शिक्षा" में;

8) अनुभाग क्यू में "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

9) कक्षा 90 में "रचनात्मक गतिविधियाँ, कला के क्षेत्र में गतिविधियाँ और मनोरंजन का संगठन"; कक्षा 91 "पुस्तकालयों, अभिलेखागार, संग्रहालयों और अन्य सांस्कृतिक वस्तुओं की गतिविधियाँ"; कक्षा 93 "खेल, मनोरंजन और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ" खंड आर "संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ।"

अधिमान्य दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1 के पैराग्राफ 2-5 में दी गई हैं
पेन्ज़ा क्षेत्रपेन्ज़ा क्षेत्र का कानून दिनांक 30 जून 2009 संख्या 1754-जेडपीओ 5% सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय, यदि कराधान का उद्देश्य आय है तो करदाताओं की निम्नलिखित श्रेणियों के लिए व्यय की राशि कम हो जाती है:

1) बनाए गए संगठन:

ए) स्नातक होने के तुरंत बाद एक कैलेंडर वर्ष के भीतर सामान्य शिक्षा संगठनों, व्यावसायिक शैक्षिक संगठनों या विश्वविद्यालयों के पूर्णकालिक अध्ययन के स्नातक;

बी) सामान्य शैक्षिक संगठनों, व्यावसायिक शैक्षिक संगठनों या विश्वविद्यालयों में पूर्णकालिक शिक्षा में अध्ययन की अवधि के दौरान छात्र;

2)उद्यमी:

ए) स्नातक होने के तुरंत बाद एक कैलेंडर वर्ष के भीतर सामान्य शिक्षा संगठनों, व्यावसायिक शैक्षिक संगठनों या विश्वविद्यालयों की पूर्णकालिक शिक्षा के स्नातक;

बी) सामान्य शैक्षिक संगठनों, व्यावसायिक शैक्षिक संगठनों या विश्वविद्यालयों में पूर्णकालिक शिक्षा में अध्ययन की अवधि के दौरान छात्र;

3) उद्यमी और वाणिज्यिक संगठन (एकात्मक उद्यमों को छोड़कर, पेन्ज़ा क्षेत्र के क्षेत्रीय विकास केंद्र के निवासी का दर्जा प्राप्त करके पंजीकृत)
पर्म क्षेत्रपर्म टेरिटरी का कानून दिनांक 1 अप्रैल 2015 संख्या 466-पीके 5%

2) अनुभाग आर "शिक्षा";
10%

3) अनुभाग एफ "निर्माण"
1% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) कक्षा 72 अनुभाग एम का "अनुसंधान और विकास" "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ";

2) अनुभाग आर "शिक्षा";

3) अनुभाग Q "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ"
4% 1) अनुभाग I "होटल और खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ";

2) अनुभाग सी "विनिर्माण", समूह 11.01-11.06, कक्षा 12, 19 के अपवाद के साथ;

3) अनुभाग एफ "निर्माण"
पस्कोव क्षेत्रप्सकोव क्षेत्र का कानून दिनांक 29 नवंबर 2010 संख्या 1022-ऑउंस 5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) अनुभाग ए कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ना और मछली पालन (कक्षा 01 (समूह 01.15 को छोड़कर), उपवर्ग 02.3, कक्षा 03);

2) अनुभाग सी विनिर्माण (कक्षा 10, समूह 11.07, कक्षा 13-31, उपवर्ग 32.2-32.9, कक्षा 33);

3) अनुभाग I होटल और खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ (कक्षा 55);

4) अनुभाग एल रियल एस्टेट गतिविधियाँ (उपसमूह 68.32.1);

5) अनुभाग क्यू स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ (समूह 86.10, 86.21, 86.22, कक्षा 87, 88)
10% 1) अनुभाग ए कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ना और मछली पालन (कक्षा 02 (उपवर्ग 02.3 को छोड़कर);

2) अनुभाग बी खनन;

3) खंड डी बिजली, गैस और भाप का प्रावधान; एयर कंडीशनिंग;

4) खंड ई जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ (कक्षा 36);

5) खंड एफ निर्माण;

6) अनुभाग एच परिवहन और भंडारण (कक्षा 49-52);

7) अनुभाग I होटल और खानपान प्रतिष्ठानों की गतिविधियाँ (उपवर्ग 56.1, 56.2)
15%
अल्ताई गणराज्यअल्ताई गणराज्य का कानून दिनांक 3 जुलाई 2009 संख्या 26-आरजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2001 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) पेय पदार्थों सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन;

2) कपड़ों का उत्पादन, ड्रेसिंग और फर की रंगाई;

3) फर्नीचर को छोड़कर, लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन;

4) प्रकाशन और मुद्रण गतिविधियाँ, रिकॉर्ड किए गए मीडिया की प्रतिकृति;

5) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;

6) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

7) मशीनरी और उपकरण का उत्पादन;

8) विद्युत मशीनों और विद्युत उपकरणों का उत्पादन;

9) रेडियो, टेलीविजन और संचार के लिए उपकरणों का उत्पादन;

10) फर्नीचर और अन्य उत्पादों का उत्पादन जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

11) बिजली, गैस, भाप और गर्म पानी का उत्पादन, पारेषण और वितरण;

12) निर्माण;

13) इस क्षेत्र में वानिकी और सेवाओं का प्रावधान।

इस प्रकार की आर्थिक गतिविधियों से आय कुल प्राप्त आय का कम से कम 70% थी
बुरातिया गणराज्यबुरातिया गणराज्य का कानून दिनांक 26 नवंबर, 2002 संख्या 145-III5%

क) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

बी) तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

ग) मशीनरी और उपकरण का उत्पादन;

घ) विद्युत, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उपकरण का उत्पादन;

ई) फर्नीचर को छोड़कर, लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन;

एफ) अल्कोहल उत्पादों (शराब, वोदका, मादक पेय, कॉन्यैक, वाइन, बीयर, बीयर-आधारित पेय, मात्रा के हिसाब से 1.5% से अधिक अल्कोहल सामग्री वाले अन्य पेय) के अपवाद के साथ पेय सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन ;

छ) प्रकाशन गतिविधियाँ;

ज) इस क्षेत्र में मुद्रण गतिविधियाँ और सेवाओं का प्रावधान;

i) लोक कला शिल्प के उत्पादों का उत्पादन;

जे) कृषि (संगठनों और उद्यमियों को छोड़कर जो यूएटी में बदल गए हैं), शिकार और इन क्षेत्रों में सेवाओं का प्रावधान;

के) निर्माण;

एल) फर्नीचर का उत्पादन;

एम) द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;

ओ) कंप्यूटर और सूचना प्रौद्योगिकी के उपयोग से संबंधित गतिविधियाँ।
10% क) कपड़ा और वस्त्र उत्पादन;

बी) चमड़े, चमड़े के सामान और जूते का उत्पादन
3% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

2) तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

3) मशीनरी और उपकरण का उत्पादन;

4) विद्युत उपकरण, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उपकरण का उत्पादन;

5) फर्नीचर को छोड़कर, लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन;

6) अल्कोहल उत्पादों (शराब, वोदका, मादक पेय, कॉन्यैक, वाइन, बीयर, बीयर-आधारित पेय, मात्रा के हिसाब से 1.5 प्रतिशत से अधिक अल्कोहल सामग्री वाले अन्य पेय) के अपवाद के साथ पेय सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन ;

7) प्रकाशन गतिविधि;

8) इस क्षेत्र में मुद्रण गतिविधियाँ और सेवाओं का प्रावधान;

9) लोक कला शिल्प के उत्पादों का उत्पादन;

10) कृषि, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के अपवाद के साथ, जिन्होंने कृषि उत्पादकों (एकल कृषि कर), शिकार और इन क्षेत्रों में सेवाओं के प्रावधान के लिए कराधान प्रणाली पर स्विच किया है;

11) निर्माण;

12) फर्नीचर का उत्पादन;

13) द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;

14) कंप्यूटर प्रौद्योगिकी और सूचना प्रौद्योगिकी के उपयोग से संबंधित गतिविधियाँ;

15) कपड़ा और वस्त्र उत्पादन;

17) पूर्वस्कूली शिक्षा;

18) अतिरिक्त शिक्षा.

तरजीही दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 8.3 के भाग 2 में दी गई हैं
दागिस्तान गणराज्यदागिस्तान गणराज्य का कानून दिनांक 6 मई 2009 संख्या 2610% सरलीकृत कर प्रणाली पर सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
काल्मिकिया गणराज्यकाल्मिकिया गणराज्य का कानून दिनांक 30 नवंबर, 2009 संख्या 154-IV-Z5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) अनुभाग डी विनिर्माण;

2) अनुभाग एम शिक्षा: 80.10.1. प्री-स्कूल शिक्षा (प्राथमिक सामान्य शिक्षा से पहले)
10% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
करेलिया गणराज्यकरेलिया गणराज्य का कानून दिनांक 30 दिसंबर 1999 संख्या 384-जेडआरके5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

- लोक कला शिल्प के उत्पादन में लगे हुए हैं
10% 1) कृषि उत्पादों के उत्पादन में लगे संगठन और उद्यमी, बशर्ते कि कृषि उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय बिक्री से कुल आय का 50 प्रतिशत या अधिक हो;

2) लकड़ी के प्रसंस्करण और लकड़ी के उत्पादों के उत्पादन में लगे संगठन और उद्यमी, बशर्ते कि निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधि से उनके उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय बिक्री से कुल आय का कम से कम 70% हो;

3) मछली पालन में लगे संगठन और उद्यमी, बशर्ते कि निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधि से आय बिक्री से कुल आय का 70% से अधिक हो;

4) फूलों की खेती सहित भूनिर्माण और बागवानी में लगे संगठन, बशर्ते कि इस प्रकार की गतिविधियों से उनके उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय बिक्री से कुल आय का कम से कम 70% हो;

5) भौतिक संस्कृति और खेल के क्षेत्र में गतिविधियों में लगे संगठन, बशर्ते कि निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधि से प्राप्त आय बिक्री से प्राप्त आय की कुल राशि का 70% से अधिक हो।
12,5% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
कोमी गणराज्यकोमी गणराज्य का कानून दिनांक 17 नवंबर 2010 संख्या 121-आरजेड10% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और कानून के अनुबंध में निर्दिष्ट गतिविधियों को पूरा करते हैं।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए इस प्रकार की गतिविधियों से आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 85% होना चाहिए
मारी एल गणराज्य27 अक्टूबर 2011 के मैरी एल गणराज्य का कानून संख्या 59-जेड15%
6%
मोर्दोविया गणराज्यमोर्दोविया गणराज्य का कानून दिनांक 4 फरवरी 2009 संख्या 5-जेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और जिनकी मुख्य गतिविधि है:

1) परिवहन और संचार;

2) उत्पादों का उत्पादन, बशर्ते कि यह उत्पादन मोर्दोविया गणराज्य की उच्च प्रौद्योगिकियों के क्षेत्र में टेक्नोपार्क के निवासियों द्वारा किया जाता है;

3) बौद्धिक गतिविधि (कंप्यूटर प्रोग्राम, डेटाबेस, आविष्कार, उपयोगिता मॉडल, औद्योगिक डिजाइन, चयन उपलब्धियां, एकीकृत सर्किट की टोपोलॉजी, उत्पादन रहस्य (जानकारी)) के परिणामों का व्यावहारिक अनुप्रयोग (कार्यान्वयन), बशर्ते कि यह गतिविधि की जाती है व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा, जिनके संस्थापक विश्वविद्यालय हैं - मोर्दोविया गणराज्य के क्षेत्र में स्थित बजटीय संस्थान।

घटी हुई दर लागू करने की शर्तें कानून के खंड 2 के पैराग्राफ 6 में दी गई हैं
15% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
1% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं, उनकी मुख्य गतिविधि अनुसंधान और विकास है।

अधिमान्य दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1.1 में दी गई हैं
6% अन्य सभी करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं
सखा गणराज्य (याकूतिया)सखा गणराज्य (याकूतिया) का कानून दिनांक 7 नवंबर 2013 1231-जेड नंबर 17-वी5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) कृषि, शिकार और वानिकी;

2) मछली पकड़ना, मछली पालन;

3) विनिर्माण उद्योग
10% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
6% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और आर्थिक गतिविधियाँ करते हैं:

- इस कानून के अनुच्छेद 7 के भाग 1.1 में निर्दिष्ट नगर पालिकाओं के समूह 1 के क्षेत्र में, साथ ही अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों की खरीद, भंडारण और आपूर्ति, अल्कोहल उत्पादों की खुदरा बिक्री में लगे संगठन और उद्यमी
4% - इस कानून के अनुच्छेद 7 के भाग 1.1 में निर्दिष्ट नगर पालिकाओं के 2-4 समूहों के क्षेत्रों में, अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों की खरीद, भंडारण और आपूर्ति, अल्कोहल उत्पादों की खुदरा बिक्री में लगे संगठनों और उद्यमियों के अपवाद के साथ
2% - इस कानून के अनुच्छेद 7 के भाग 1.1 में निर्दिष्ट नगर पालिकाओं के 5वें समूह के क्षेत्र में, साथ ही अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों की खरीद, भंडारण और आपूर्ति, अल्कोहल उत्पादों की खुदरा बिक्री में लगे संगठन और उद्यमी
उत्तर ओसेशिया गणराज्यउत्तरी ओसेशिया-अलानिया गणराज्य का कानून दिनांक 28 नवंबर 2013 संख्या 49-आरजेड10% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और कानून के अनुबंध 1 में निर्दिष्ट गतिविधियों को पूरा करते हैं।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए इस प्रकार की गतिविधियों से आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 75% होना चाहिए
तातारस्तान गणराज्यतातारस्तान गणराज्य का कानून दिनांक 17 जून 2009 संख्या 19-जेडआरटी5% उन करदाताओं के लिए जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

- जिसके लिए, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए, आय का कम से कम 70% निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय थी:

क) विनिर्माण उद्योग;

बी) बिजली, गैस और पानी का उत्पादन और वितरण;

ग) निर्माण;

- जिसके लिए, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए, आय का 100% मोटर वाहनों के लिए बहु-स्तरीय और भूमिगत पार्किंग स्थलों (पार्किंग स्थल) पर पार्किंग (पार्किंग) सेवाओं से आय थी, जो 1 जनवरी 2011 से 1 जुलाई तक परिचालन में लाई गई थी। , 2013 कम से कम 150 इकाइयों के तकनीकी दस्तावेज के अनुसार पार्किंग स्थानों की संख्या के साथ
10% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
टायवा गणराज्यटायवा गणराज्य का कानून दिनांक 10 जुलाई 2009 संख्या 1541 वीकेएच-25% उन करदाताओं के लिए जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिसमें रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए आय का कम से कम 70% निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय थी:

-पर्यटन गतिविधियाँ
10%

घ) कपड़ा उत्पादन;

i) फर्नीचर का उत्पादन;

एम) प्रकाशन, मुद्रण उद्योग और मुद्रित सामग्री का पुनरुत्पादन;

ओ) खेल के क्षेत्र में गतिविधियाँ
4% उन करदाताओं के लिए जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिनकी रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए आय निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय का कम से कम 70% थी:

क) इन क्षेत्रों में कृषि, शिकार और सेवाओं का प्रावधान;

बी) मछली पकड़ना, मछली पालन और इन क्षेत्रों में सेवाओं का प्रावधान;

ग) आसुत मादक पेय पदार्थों के उत्पादन और किण्वित सामग्रियों से एथिल अल्कोहल के उत्पादन को छोड़कर, पेय पदार्थों सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन;

घ) कपड़ा उत्पादन;

ई) कपड़ों का उत्पादन; फर की ड्रेसिंग और रंगाई;

च) चमड़ा, चमड़े के सामान और जूते का उत्पादन;

छ) अन्य गैर-धातु खनिज उत्पादों का उत्पादन;

ज) तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

i) फर्नीचर का उत्पादन;

जे) सीवेज और अपशिष्ट निपटान, स्वच्छता और इसी तरह की सेवाएं;

k) फर्नीचर को छोड़कर, लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन;

एल) कंप्यूटर प्रौद्योगिकी और सूचना प्रौद्योगिकी के उपयोग से संबंधित गतिविधियाँ;

एम) प्रकाशन, मुद्रण उद्योग और मुद्रित सामग्री का पुनरुत्पादन
खाकासिया गणराज्यखाकासिया गणराज्य का कानून दिनांक 16 नवंबर 2009 संख्या 123-ЗРХ5% उन करदाताओं के लिए जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जो OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:
15% 1) थोक और खुदरा व्यापार (अनुभाग जी);

2) स्वयं की या पट्टे पर दी गई आवासीय अचल संपत्ति का पट्टा और प्रबंधन, स्वयं की या पट्टे पर दी गई गैर-आवासीय अचल संपत्ति का पट्टा और प्रबंधन (धारा एल के उपसमूह 68.20.1, 68.20.2)
12% "आय घटा व्यय" उद्देश्य वाली अन्य सभी गतिविधियाँ
2% उन करदाताओं के लिए जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और जो OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) कृषि, वानिकी, शिकार, मछली पकड़ना और मछली पालन (अनुभाग ए);

2) प्री-स्कूल शिक्षा, प्राथमिक सामान्य शिक्षा (धारा पी के समूह 85.11, 85.12);

3) अपशिष्ट संग्रहण, अपशिष्ट उपचार और निपटान (खंड ई के उपवर्ग 38.1, 38.2);

4) सड़क की सफाई और बर्फ हटाना (अनुभाग एन उपसमूह 81.29.2)
5% विनिर्माण उद्योग (अनुभाग सी)
रोस्तोव क्षेत्ररोस्तोव क्षेत्र का कानून दिनांक 10 मई 2012 संख्या 843-ЗС10% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जो संघीय कानून के अनुसार छोटे व्यवसाय हैं
5% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं निवेश गतिविधिरोस्तोव क्षेत्र के क्षेत्र पर
रियाज़ान ओब्लास्टरियाज़ान क्षेत्र का कानून दिनांक 21 जुलाई 2016 संख्या 35-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और निवेश समझौते द्वारा स्थापित अवधि के लिए 6 अप्रैल 2009 संख्या 33-ओजेड के रियाज़ान क्षेत्र के कानून के अनुसार राज्य समर्थन प्राप्त करते हैं।
समारा क्षेत्रसमारा क्षेत्र का कानून दिनांक 29 जून 2009 संख्या 77-जीडी10% उन करदाताओं के लिए जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिसके लिए बिक्री आय का कम से कम 80% OKVED के अनुसार निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों से बिक्री आय थी:

1) पेय पदार्थों सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन (कक्षा 15);

2) कपड़ा उत्पादन (कक्षा 17);

3) कपड़ों का उत्पादन, ड्रेसिंग और फर की रंगाई (कक्षा 18);

4) चमड़ा, चमड़े के सामान और जूते का उत्पादन (कक्षा 19);

5) सेलूलोज़, लकड़ी की लुगदी, कागज, कार्डबोर्ड और उनसे उत्पादों का उत्पादन (कक्षा 21);

6) रासायनिक उत्पादन (कक्षा 24);

7) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन (कक्षा 25);

8) तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन (कक्षा 28);

9) मशीनरी और उपकरण का उत्पादन (कक्षा 29);

10) कार्यालय उपकरण और कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उत्पादन (कक्षा 30);

11) विद्युत मशीनों और विद्युत उपकरणों का उत्पादन (कक्षा 31);

12) इलेक्ट्रॉनिक घटकों, रेडियो, टेलीविजन और संचार के लिए उपकरण (कक्षा 32) का उत्पादन;

13) सर्जिकल उपकरण और आर्थोपेडिक उपकरणों सहित चिकित्सा उपकरणों का उत्पादन (उपवर्ग 33.1);

14) मोटर वाहनों, ट्रेलरों और अर्ध-ट्रेलरों का उत्पादन (कक्षा 34);

15) जहाजों, विमानों और अंतरिक्ष यान और अन्य वाहनों का उत्पादन (कक्षा 35);

16) फर्नीचर और अन्य उत्पादों का उत्पादन जो अन्य समूहों (कक्षा 36) में शामिल नहीं हैं;

17) अनुसंधान एवं विकास (कक्षा 73)
सेराटोव क्षेत्र25 नवंबर 2015 के सेराटोव क्षेत्र का कानून संख्या 152-जेडएसओ5%

1) 62.01 कंप्यूटर सॉफ्टवेयर का विकास;

2) 62.02 कंप्यूटर प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में सलाहकार गतिविधियाँ और कार्य;

3) 63.11.1 डेटाबेस और सूचना संसाधनों के निर्माण और उपयोग के लिए गतिविधियाँ;

4) 71.1 वास्तुकला, इंजीनियरिंग सर्वेक्षण और इन क्षेत्रों में तकनीकी सलाह के प्रावधान के क्षेत्र में गतिविधियाँ (उपसमूह 71.12.2, 71.12.5, 71.12.6 को छोड़कर);

5) 71.2 तकनीकी परीक्षण, अनुसंधान, विश्लेषण और प्रमाणन (उपसमूह 71.20.5 को छोड़कर, प्रकार 71.20.61);

6) 72 आर एंड डी
6% 1) 14.19.11 बच्चों के लिए बुने हुए या क्रोकेटेड कपड़ों और कपड़ों के सामान का निर्माण कम उम्र;

2) 14.19.21 बुने हुए या क्रोकेटेड के अलावा अन्य कपड़ा सामग्री से छोटे बच्चों के लिए कपड़े और कपड़े के सामान का निर्माण;

3) 32.40 खेल और खिलौनों का निर्माण;

4) 85.11 प्री-स्कूल शिक्षा;

5) 85.41 बच्चों और वयस्कों के लिए अतिरिक्त शिक्षा
7% 1) अनुभाग सी "विनिर्माण" में शामिल कोड पदनाम (प्रकार 14.19.11, 14.19.21, समूह 32.40 के अपवाद के साथ-साथ टैक्स कोड के अनुच्छेद 181 में प्रदान किए गए उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन के लिए आर्थिक गतिविधि के प्रकार) रूसी संघ का);

2) 43.31 पलस्तर कार्य;

3) 43.32 बढ़ईगीरी और बढ़ईगीरी का काम;

4) 43.33 फर्श और दीवार पर आवरण कार्य;

5) 43.34 पेंटिंग और ग्लेज़िंग कार्य;

6) 43.39 अन्य फिनिशिंग और फिनिशिंग कार्यों का निर्माण;

7) 43.9 अन्य विशिष्ट निर्माण कार्य
1%

1) 16.29.12 लकड़ी के कटलरी और रसोई के बर्तनों का निर्माण;

2) 16.29.13 लकड़ी की मूर्तियों और लकड़ी से बने आभूषणों, मोज़ाइक और जड़े हुए लकड़ी, ताबूतों, आभूषणों या चाकूओं के लिए मामलों का निर्माण;

3) 23.41 घरेलू और सजावटी सिरेमिक उत्पादों का निर्माण;

4) 23.49 अन्य सिरेमिक उत्पादों का निर्माण;

5) 32.99.8 हस्तशिल्प का निर्माण;

6) 72 अनुसंधान एवं विकास;

7) 85.11 प्री-स्कूल शिक्षा;

8) 85.41 बच्चों और वयस्कों के लिए अतिरिक्त शिक्षा;

9) 88.10 बुजुर्गों और विकलांगों के लिए आवास के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

10) 88.91 बच्चों के लिए डे केयर सेवाओं का प्रावधान

सभी कम दरों को लागू करने की शर्त: कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए प्रासंगिक प्रकार की आर्थिक गतिविधि से आय करदाता की कुल आय का कम से कम 70 प्रतिशत है
सखालिन क्षेत्रसखालिन क्षेत्र का कानून दिनांक 10 फरवरी 2009 संख्या 4-जेडओ10% करदाता आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिसमें रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए बिक्री से कुल राजस्व का कम से कम 70% निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से राजस्व होता है:

1) फसल उत्पादन;

2) पशुपालन;

3) मछली पकड़ना;

4) मछली और जलीय जैविक संसाधनों का प्रजनन;

5) उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन को छोड़कर, पेय पदार्थों सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन;

6) निर्माण;

7) भाप और गर्म पानी (थर्मल ऊर्जा) का उत्पादन, पारेषण और वितरण;

8) जल का संग्रहण, शुद्धिकरण और वितरण;

9) आवासीय भवन के संचालन का प्रबंधन;

10) सीवेज, अपशिष्ट का संग्रह;

11) निर्माण सामग्री उद्योग;

12) लकड़ी प्रसंस्करण;

13) लॉगिंग
3% करदाता आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिसमें रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए बिक्री से कुल राजस्व का कम से कम 70% निम्नलिखित प्रकार की आर्थिक गतिविधि से राजस्व होता है:

1) पौधे उगाना और पशुपालन;

2) वानिकी और लॉगिंग;

3) मछली पकड़ना (घटी हुई दर केवल "क्षेत्रीय उत्पाद" सुलभ मछली "परियोजना में प्रतिभागियों के रजिस्टर में शामिल सखालिन क्षेत्र के मत्स्य पालन परिसर के उद्यमों पर लागू होती है);

4) मछली पालन;

5) विनिर्माण उद्योग (उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन को छोड़कर);

6) भ्रमण पर्यटक सेवाओं का प्रावधान
स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्रकानून स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्रदिनांक 15 जून 2009 संख्या 31-ओज़ेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिनकी कर अवधि के लिए आय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट एक या अधिक प्रकार की आर्थिक गतिविधि के कार्यान्वयन से आय का कम से कम 70% थी।
7% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
स्मोलेंस्क क्षेत्रस्मोलेंस्क क्षेत्र का कानून दिनांक 30 अप्रैल, 2009 संख्या 32-जेड15% करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और उन गतिविधियों में लगे हुए हैं, जिनमें OKVED OK 029-2001 के अनुसार शामिल हैं:

1) उपवर्ग 50.5 "मोटर ईंधन की खुदरा बिक्री" खंड जी;

2) उपसमूह 51.51.2 "विमानन गैसोलीन सहित मोटर ईंधन में थोक व्यापार" खंड जी;

3) अनुभाग ओ के समूह 92.71 "जुआ गतिविधियाँ"।
5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं, ऊपर बताए गए कार्यों के अलावा कोई अन्य गतिविधि करते हैं
स्टावरोपोल क्षेत्रस्टावरोपोल क्षेत्र का कानून दिनांक 17 अप्रैल, 2012 संख्या 39-kz5% करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, जिनकी नीचे बताई गई आर्थिक गतिविधि के प्रकारों के कार्यान्वयन से आय का हिस्सा कम से कम 80 प्रतिशत है:

1) OKVED OK 029-2014 के अनुसार:

ए) अनुभाग सी "विनिर्माण", उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के उत्पादन के लिए आर्थिक गतिविधियों के अपवाद के साथ;

बी) कक्षा 72 "अनुसंधान और विकास" खंड एम "व्यावसायिक, वैज्ञानिक और तकनीकी गतिविधियाँ";

ग) खंड पी "शिक्षा";

डी) अनुभाग क्यू "स्वास्थ्य और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ";

2) 29 दिसंबर 2009 के स्टावरोपोल क्षेत्र के कानून संख्या 98-केजेड के अनुसार क्षेत्रीय औद्योगिक, पर्यटक-मनोरंजक और तकनीकी पार्कों के निवासी
ताम्बोव क्षेत्रताम्बोव क्षेत्र का कानून दिनांक 3 मार्च 2009 संख्या 499-जेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) विद्युत ऊर्जा, गैस और भाप का प्रावधान; एयर कंडीशनिंग;

2) खनन;

3) निर्माण;

4) जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ;

5) पौधे उगाना और पशुपालन, शिकार और इन क्षेत्रों में प्रासंगिक सेवाओं का प्रावधान;

6) अनुसंधान एवं विकास;

7) इस क्षेत्र में कंप्यूटर सॉफ्टवेयर, परामर्श सेवाओं और अन्य संबंधित सेवाओं का विकास;

8) डेटाबेस और सूचना संसाधनों के निर्माण और उपयोग के लिए गतिविधियाँ
4% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और OKVED OK 029-2014 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) सब्जियाँ, खरबूजे, जड़ और कंद वाली फसलें, मशरूम और ट्रफ़ल्स उगाना;

2) डेयरी मवेशियों का प्रजनन, कच्चे दूध का उत्पादन;

3) मवेशियों और भैंसों की अन्य नस्लों का प्रजनन, शुक्राणु का उत्पादन;

4) मुर्गी पालन;

5) विनिर्माण उद्योग (समूह 11.01-11.05, कक्षा 12 और 19 से संबंधित ओकेवीईडी कोड के अपवाद के साथ);

6) जल आपूर्ति; जल निपटान, कचरे के संग्रहण और निपटान का संगठन, प्रदूषण उन्मूलन के लिए गतिविधियाँ;

7) अनुसंधान एवं विकास;

8) शिक्षा;

9) आवास के प्रावधान के साथ देखभाल गतिविधियाँ;

10) आवास के प्रावधान के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

11) संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ (कक्षा 92 से संबंधित OKVED कोड के अपवाद के साथ)।
टॉम्स्क क्षेत्रटॉम्स्क क्षेत्र का कानून दिनांक 7 अप्रैल 2009 संख्या 51-ओजेड5% करदाता जो निम्नलिखित मामलों में आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

- टॉम्स्क शहर के क्षेत्र में बनाए गए एक प्रौद्योगिकी-अभिनव प्रकार के विशेष आर्थिक क्षेत्र के निवासी
7,5% - संगठन और उद्यमी, जिनकी मुख्य गतिविधि, OKVED के अनुसार, है:

1) मछली पकड़ना और मछली पालन करना;

2) खाद्य उत्पादन;

3) शीतल पेय का उत्पादन; मिनरल वाटर और अन्य बोतलबंद पेयजल का उत्पादन;

4) कपड़ा उत्पादों का उत्पादन;

5) वस्त्र उत्पादन;

6) चमड़े और चमड़े के उत्पादों का उत्पादन;

7) लकड़ी का काम और लकड़ी और कॉर्क से उत्पादों का उत्पादन, फर्नीचर को छोड़कर, पुआल से उत्पादों का उत्पादन और प्लेटिंग के लिए सामग्री;

8) कागज और कागज उत्पादों का उत्पादन;

9) रसायनों और रासायनिक उत्पादों का उत्पादन;

10) चिकित्सा प्रयोजनों के लिए उपयोग की जाने वाली दवाओं और सामग्रियों का उत्पादन;

11) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;

12) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

13) कोल्ड स्टैम्पिंग या बेंडिंग का उपयोग करके प्रोफाइल का उत्पादन;

14) कोल्ड ड्राइंग द्वारा तार का उत्पादन;

15) मशीनरी और उपकरण को छोड़कर, तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

16) कंप्यूटर, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उत्पादों का उत्पादन;

17) विद्युत उपकरण का उत्पादन;

18) मशीनरी और उपकरणों का उत्पादन जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

19) मोटर वाहनों, ट्रेलरों और अर्ध-ट्रेलरों का उत्पादन;

20) अन्य वाहनों और उपकरणों का उत्पादन;

21) फर्नीचर का उत्पादन;

22) संगीत वाद्ययंत्रों का उत्पादन;

23) खेल के सामान का उत्पादन;

24) खेल और खिलौनों का उत्पादन;

25) अन्य समूहों में शामिल नहीं उत्पादों का उत्पादन;

26) बिजली, गैस और भाप, एयर कंडीशनिंग की आपूर्ति (बिजली में व्यापार और भाप और गर्म पानी (थर्मल ऊर्जा) में व्यापार को छोड़कर);

27) जल का सेवन, शुद्धिकरण और वितरण;

28) अपशिष्ट जल का संग्रहण और उपचार;

29) प्रदूषण के परिणामों के उन्मूलन और अपशिष्ट निपटान से संबंधित अन्य सेवाओं के क्षेत्र में सेवाओं का प्रावधान;

30) निर्माण;

31) भूमि यात्री परिवहन की गतिविधियाँ: यात्रियों का इंट्रासिटी और उपनगरीय परिवहन;

32) टैक्सी गतिविधि;

33) सड़क माल परिवहन की गतिविधियाँ;

34) इस क्षेत्र में कंप्यूटर सॉफ्टवेयर, परामर्श सेवाओं और अन्य संबंधित सेवाओं का विकास;

35) सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में गतिविधियाँ;

36) शुल्क के लिए या अनुबंध के आधार पर आवास स्टॉक के संचालन का प्रबंधन;

37) वैज्ञानिक अनुसंधान एवं विकास;

38) कंप्यूटर और संचार उपकरणों की मरम्मत
10% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
4,5% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और OKVED के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) पौधे उगाना और पशुपालन, शिकार और इन क्षेत्रों में प्रासंगिक सेवाओं का प्रावधान;

2) भोजन का संग्रह और तैयारी वन संसाधन, गैर-लकड़ी वन संसाधन और औषधीय पौधे;

3) मछली पकड़ना और मछली पालन करना;

4) खाद्य उत्पादन;

5) शीतल पेय का उत्पादन; मिनरल वाटर और अन्य बोतलबंद पेयजल का उत्पादन;

6) कपड़ा उत्पादों का उत्पादन;

7) वस्त्र उत्पादन;

8) चमड़े और चमड़े के उत्पादों का उत्पादन;

9) लकड़ी का काम और लकड़ी और कॉर्क से उत्पादों का उत्पादन, फर्नीचर को छोड़कर, पुआल से उत्पादों का उत्पादन और प्लेटिंग के लिए सामग्री;

10) कागज और कागज उत्पादों का उत्पादन;

11) रसायनों और रासायनिक उत्पादों का उत्पादन;

12) चिकित्सा प्रयोजनों के लिए उपयोग की जाने वाली दवाओं और सामग्रियों का उत्पादन;

13) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;

14) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

15) ठंड से निर्माण या मोड़कर प्रोफाइल का उत्पादन;

16) कोल्ड ड्राइंग द्वारा तार का उत्पादन;

17) मशीनरी और उपकरण को छोड़कर, तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

18) कंप्यूटर, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उत्पादों का उत्पादन;

19) विद्युत उपकरण का उत्पादन;

20) अन्य समूहों में शामिल नहीं मशीनरी और उपकरणों का उत्पादन;

21) वाहनों, ट्रेलरों और अर्ध-ट्रेलरों का उत्पादन;

22) अन्य वाहनों और उपकरणों का उत्पादन;

23) फर्नीचर का उत्पादन;

24) संगीत वाद्ययंत्रों का उत्पादन;

25) खेल के सामान का उत्पादन;

26) खेल और खिलौनों का उत्पादन;

27) अन्य समूहों में शामिल नहीं उत्पादों का उत्पादन;

28) हेयरड्रेसर और ब्यूटी सैलून द्वारा सेवाओं का प्रावधान;

29) कपड़ा और फर उत्पादों की धुलाई और ड्राई क्लीनिंग;

30) बिजली, गैस और भाप, एयर कंडीशनिंग की आपूर्ति (बिजली में व्यापार और भाप और गर्म पानी (थर्मल ऊर्जा) में व्यापार को छोड़कर);

31) जल का सेवन, शुद्धिकरण और वितरण;

32) अपशिष्ट जल का संग्रहण और उपचार;

33) प्रदूषण के परिणामों के उन्मूलन और अपशिष्ट निपटान से संबंधित अन्य सेवाओं के क्षेत्र में सेवाओं का प्रावधान;

34) अनुसंधान एवं विकास

कम दर लागू करने की शर्त: इस प्रकार की गतिविधि के लिए प्रदान किए गए उत्पादों या सेवाओं की बिक्री से आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70 प्रतिशत है
तुला क्षेत्रतुला क्षेत्र का कानून दिनांक 26 सितंबर 2009 संख्या 1329-जेडटीओ5% संगठन जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, 20 मई 2015 के बाद पहली बार पंजीकृत हुए (थोक या खुदरा व्यापार में लगे संगठनों को छोड़कर)। यह दर इस क्षेत्र में 1 जनवरी, 2017 तक वैध है

वे उद्यमी जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, 20 मई 2015 के बाद पहली बार पंजीकृत हुए हैं (उन लोगों को छोड़कर जो सरलीकृत कर छुट्टियों के अधीन गतिविधियों को अंजाम देते हैं, या थोक या खुदरा व्यापार में लगे हुए हैं)
7% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं, OKVED के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) इन क्षेत्रों में कृषि, शिकार और सेवाओं का प्रावधान;

2) वानिकी और इस क्षेत्र में सेवाओं का प्रावधान;

4) कपड़ा उत्पादन;

6) चमड़ा, चमड़ा उत्पाद और जूते का उत्पादन;

9) रासायनिक उत्पादन;

10) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;

11) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

21) निर्माण;

22) अनुसंधान एवं विकास।
10% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं और जो थोक या खुदरा व्यापार में लगे हुए हैं, साथ ही व्यापार को अन्य गतिविधियों के साथ जोड़ते हैं
3% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और OKVED के अनुसार निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियाँ करते हैं:

1) इन क्षेत्रों में कृषि, शिकार और सेवाओं का प्रावधान;

2) वानिकी और इस क्षेत्र में सेवाओं का प्रावधान;

3) पेय सहित खाद्य उत्पादों का उत्पादन;

4) कपड़ा उत्पादन;

5) वस्त्र उत्पादन; फर की ड्रेसिंग और रंगाई;

6) चमड़ा, चमड़ा उत्पाद और जूते का उत्पादन;

7) फर्नीचर को छोड़कर, लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी और कॉर्क उत्पादों का उत्पादन;

8) सेलूलोज़, लकड़ी की लुगदी, कागज, कार्डबोर्ड और उनसे उत्पादों का उत्पादन;

9) रासायनिक उत्पादन;

10) रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;

11) अन्य गैर-धात्विक खनिज उत्पादों का उत्पादन;

12) धातुकर्म उत्पादन;

13) तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;

14) मशीनरी और उपकरण का उत्पादन;

15) कार्यालय उपकरण और कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उत्पादन;

16) विद्युत मशीनों और विद्युत उपकरणों का उत्पादन;

17) रेडियो, टेलीविजन और संचार के लिए उपकरणों का उत्पादन;

18) चिकित्सा उपकरण उत्पादों, माप उपकरणों, ऑप्टिकल उपकरणों और उपकरणों, घड़ियों का उत्पादन;

19) फर्नीचर और अन्य उत्पादों का उत्पादन जो अन्य समूहों में शामिल नहीं हैं;

20) द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;

21) निर्माण;

22) अनुसंधान एवं विकास

अधिमानी दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1 के भाग 3 में दी गई हैं
1% वे संगठन जो 1 जनवरी 2016 के बाद पंजीकृत पहली बार आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं (थोक या खुदरा व्यापार में लगे संगठनों को छोड़कर)

एकल आयकर का भुगतान करने वाले उद्यमी, 1 जनवरी 2016 के बाद पहली बार पंजीकृत हुए (उन लोगों को छोड़कर जो ऐसी गतिविधियाँ करते हैं जो सरलीकृत कर छुट्टियों के अधीन हैं, या थोक या खुदरा व्यापार में लगे हुए हैं)
3% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और जो थोक या खुदरा व्यापार में लगे हुए हैं, साथ ही व्यापार को अन्य गतिविधियों के साथ जोड़ते हैं, 1 जनवरी 2016 के बाद पहली बार पंजीकृत हुए हैं
टूमेन क्षेत्रटूमेन क्षेत्र का कानून दिनांक 21 नवंबर 2014 संख्या 925% सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं

31 मार्च, 2015 संख्या 21 के टूमेन क्षेत्र के कानून ने वृद्धि पर रोक लगा दी ब्याज दर 31 दिसंबर, 2020 तक और इसमें शामिल है। यह कानून 1 जनवरी 2015 से उत्पन्न कानूनी संबंधों पर लागू होता है। इस प्रकार 1 जनवरी 2015 से 31 दिसंबर 2020 की अवधि में कर की दर 5 प्रतिशत है।

11 जून 2015 के टूमेन क्षेत्र के कानून संख्या 61 को 21 नवंबर 2014 के टूमेन क्षेत्र के कानून संख्या 92 से 5% की दर स्थापित करने वाले एक लेख को बाहर रखा गया था। हालाँकि, इस परिवर्तन का कोई कर प्रभाव नहीं है। यह एक तकनीकी संशोधन है जो विभिन्न कानूनों में एक ही मानदंड के दोहराव पर रोक लगाता है।
उदमुर्ट गणराज्यकानून उदमुर्ट गणराज्यदिनांक 22 दिसंबर 2010 संख्या 55-आरजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और OKVED के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) कृषि, शिकार और वानिकी;

2) विनिर्माण उद्योग;

3) निर्माण;

4) शिक्षा;

5) स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

6) अन्य सांप्रदायिक, सामाजिक और व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान।

कर अवधि के लिए आय की कुल राशि में उपरोक्त गतिविधियों से आय का हिस्सा कम से कम 70% होना चाहिए
10% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
उल्यानोस्क क्षेत्रउल्यानोस्क क्षेत्र का कानून दिनांक 3 मार्च 2009 संख्या 13-जेडओ5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

1) संघीय कानून के अनुसार छोटे व्यवसाय होना। छूट राज्य पंजीकरण की तारीख से पहली कर अवधि और उसके बाद की कर अवधि के दौरान लागू होती है;

2) जिसके लिए, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के दौरान, बिक्री से कुल आय का कम से कम 70% OKVED OK 029-2001 के अनुसार निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों के लिए बिक्री से आय थी:

ए) 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17-19 (सिवाय जब नागरिकों के आदेशों के आधार पर प्रासंगिक प्रकार की आर्थिक गतिविधि की जाती है);

बी) 20, 21, 25-28, 45 (45.11.2 समूह द्वारा प्रदान की गई आर्थिक गतिविधि के प्रकार को छोड़कर);

ग) 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1-85.14.4 और 85.32
10% - जिसके लिए, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के दौरान, बिक्री से कुल आय का कम से कम 70% OKVED OK 029-2001 के अनुसार निम्नलिखित गतिविधियों के लिए माल की बिक्री से आय थी:

ए) 22, 36-37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (सिवाय जब प्रासंगिक प्रकार की आर्थिक गतिविधि सर्विस स्टेशनों पर की जाती है);

बी) 74.4 (सिवाय जब प्रासंगिक प्रकार की आर्थिक गतिविधि आउटडोर विज्ञापन के प्लेसमेंट और वितरण से संबंधित हो), 74.5-74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4-74.87.5;

सी) 90, 91.11, 92.1 (सिवाय जब फिल्मों का निर्माण नागरिकों के आदेशों के आधार पर किया जाता है), 92.2-92.6, 93.01 (सिवाय जब प्रासंगिक प्रकार की आर्थिक गतिविधि नागरिकों के आदेशों के आधार पर की जाती है), 93.04
1% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं यदि वे:

1) सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में गतिविधियाँ करना और राज्य मान्यता पर एक दस्तावेज़ प्राप्त करना, बशर्ते कि संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि के दौरान माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से होने वाली आय में आय का हिस्सा शामिल हो। OKVED OK 029-2001 के अनुसार 72 समूह बनाकर विशेषाधिकार प्राप्त वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री कम से कम 70 प्रतिशत थी;

2) 1 जनवरी 2016 के बाद पहली बार कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत - उस कर अवधि के दौरान जिसमें उनका राज्य पंजीकरण किया गया था, और उसके बाद की कर अवधि
खाबरोवस्क क्षेत्रखाबरोवस्क क्षेत्र का कानून दिनांक 10 नवंबर 2005 संख्या 308 8% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं:

1) जिनकी कर अवधि में आय विशेष रूप से निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों से प्राप्त हुई थी:

वानिकी और लॉगिंग

मछली पकड़ने

अपशिष्ट संग्रह

सड़क की सफाई और बर्फ हटाना

भोजन और पेय गतिविधियाँ

शुल्क या अनुबंध के आधार पर आवास स्टॉक के संचालन का प्रबंधन करना

अनुसंधान और विकास

शिक्षा

स्वास्थ्य गतिविधियाँ

आवासीय देखभाल गतिविधियाँ

आवास उपलब्ध कराए बिना सामाजिक सेवाएं प्रदान करना।
खांटी-मानसी स्वायत्त ऑक्रगखांटी-मानसीस्क ऑटोनॉमस ऑक्रग का कानून - युगरा दिनांक 30 दिसंबर, 2008 नंबर 166-ऑउंस5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं और सूक्ष्म उद्यम, लघु उद्यम हैं
5% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और जिनकी मुख्य आर्थिक गतिविधियाँ OKVED OK 029-2014 के निम्नलिखित समूहों में शामिल गतिविधियाँ हैं:

1) फसल और पशुपालन, शिकार और इन क्षेत्रों में संबंधित सेवाओं का प्रावधान (वर्ग 01);

2) वानिकी और लॉगिंग (कक्षा 02);

3) मछली पकड़ना और मछली पालन (कक्षा 03);

4) विनिर्माण उद्योग (कक्षा 10-33);

5) अपशिष्ट जल का संग्रहण और उपचार (कक्षा 37);

6) कचरे का संग्रहण, प्रसंस्करण और निपटान (उपवर्ग 38.1-38.2);

7) सड़क की सफाई और बर्फ हटाना (उपसमूह 81.29.2);

8) अस्थायी निवास के लिए होटलों और अन्य स्थानों की गतिविधियाँ (उपवर्ग 55.1);

9) पशु चिकित्सा गतिविधियाँ (कक्षा 75);

10) शिक्षा (कक्षा 85);

11) स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियाँ (कक्षा 86-88);

12) मोशन पिक्चर्स, वीडियो फिल्मों और टेलीविजन कार्यक्रमों का उत्पादन, ध्वनि रिकॉर्डिंग और संगीत का प्रकाशन (कक्षा 59);

13) टेलीविजन और रेडियो प्रसारण के क्षेत्र में गतिविधियाँ (कक्षा 60);

14) समाचार एजेंसियों की गतिविधि (समूह 63.91);

15) अन्य बुकिंग सेवाएँ और संबंधित गतिविधियाँ (समूह 79.90);

16) संस्कृति, खेल, अवकाश और मनोरंजन के संगठन के क्षेत्र में गतिविधियाँ (कक्षा 90-93);

17) कंप्यूटर, व्यक्तिगत और घरेलू वस्तुओं की मरम्मत (समूह 95.21-95.23, 95.25, 95.29);

18) अन्य प्रकार की सेवाओं का प्रावधान (कक्षा 94, 96)
चेल्याबिंस्क क्षेत्रचेल्याबिंस्क क्षेत्र का कानून दिनांक 25 दिसंबर 2015 संख्या 277-जेडओ10% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) विनिर्माण उद्योग (उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन को छोड़कर);

2) भवनों और संरचनाओं का निर्माण;

3) अनुसंधान एवं विकास;

4) इन क्षेत्रों में कृषि, शिकार और सेवाओं का प्रावधान (जंगली जानवरों के शिकार और प्रजनन को छोड़कर, इन क्षेत्रों में सेवाओं के प्रावधान सहित);

5) मछली पकड़ना, मछली पालन;

6) स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

7) शिक्षा;

8) जनसंख्या को प्रदान की जाने वाली आवास और सांप्रदायिक सेवाएं:

क) बिजली, गैस, भाप और गर्म पानी का उत्पादन, पारेषण और वितरण;

बी) जल का संग्रहण, शुद्धिकरण और वितरण;

ग) सीवेज, अपशिष्ट और इसी तरह की गतिविधियों का निपटान;

घ) आवास स्टॉक के संचालन का प्रबंधन;

ई) गैर-आवासीय निधि के संचालन का प्रबंधन;

9) ट्रैवल एजेंसियों की गतिविधियाँ;

10) खेल के क्षेत्र में गतिविधियाँ;
3% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

1) इन क्षेत्रों में कृषि, शिकार और सेवाओं का प्रावधान (जंगली जानवरों के शिकार और प्रजनन को छोड़कर, इन क्षेत्रों में सेवाओं के प्रावधान सहित);

2) मछली पकड़ना, मछली पालन;

3) विनिर्माण उद्योग (उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन को छोड़कर);

4) अनुसंधान एवं विकास;

5) प्री-स्कूल शिक्षा (प्राथमिक सामान्य शिक्षा से पहले);

6) चिकित्सा संस्थानों की गतिविधियाँ;

7) आवास के प्रावधान के साथ सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

8) आवास के प्रावधान के बिना सामाजिक सेवाओं का प्रावधान;

9) कॉन्सर्ट और थिएटर हॉल की गतिविधियाँ;

10) पुस्तकालयों, अभिलेखागारों, क्लब-प्रकार के संस्थानों की गतिविधियाँ;

11) युवा पर्यटक शिविरों और पर्वतीय पर्यटक अड्डों की गतिविधियाँ;

12) छुट्टियों के दौरान बच्चों के शिविरों की गतिविधियाँ

अधिमान्य दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 1 के भाग 4-6 में दी गई हैं
चेचन गणराज्य27 नवंबर 2015 के चेचन गणराज्य का कानून संख्या 49-आरजेड1% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं, यदि कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या:

- 20 से अधिक लोग नहीं
2% - 21 से 40 लोगों तक शामिल;
3% - 41 से 60 लोगों तक शामिल;
4% - 61 से 70 लोगों तक शामिल;
5% - 71 से 85 लोगों तक शामिल;
6% - 86 से 100 लोगों तक शामिल
5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं
चुवाश गणराज्य23 जुलाई 2001 का चुवाश गणराज्य का कानून संख्या 3812% करदाताओं की सभी श्रेणियां जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एक ही कर का भुगतान करती हैं (औद्योगिक पार्कों के निवासियों को छोड़कर)

अधिमान्य दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 39.1 के भाग 1 में दी गई हैं
5% औद्योगिक पार्कों के निवासियों के संबंध में आर्थिक गतिविधिऔद्योगिक पार्क के क्षेत्र में किया गया

अधिमान्य दर लागू करने की शर्तें कानून के अनुच्छेद 39.1 के भाग 2 में दी गई हैं
चुकोटका स्वायत्त ऑक्रगचुकोटका ऑटोनॉमस ऑक्रग का कानून दिनांक 18 मई 2015 संख्या 47-ओजेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं (कानून का अनुबंध 2 देखें)
10% अन्य सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
2% करदाता जो आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं (कानून का अनुबंध 6 देखें)
4% अन्य सभी करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं
यमालो-नेनेट्स स्वायत्त ऑक्रगयमालो-नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग का कानून दिनांक 18 दिसंबर, 2008 संख्या 112-जेडएओ5% सभी करदाता जो आय और व्यय के बीच के अंतर पर एक ही कर का भुगतान करते हैं
यारोस्लाव क्षेत्रयारोस्लाव क्षेत्र का कानून दिनांक 30 नवंबर 2005 संख्या 69-जेड5% करदाता जो आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

बी) मछली पकड़ना, मछली पालन;

ग) विनिर्माण उद्योग;

घ) निर्माण;

ई) रेडियो प्रसारण और टेलीविजन के क्षेत्र में गतिविधियाँ
10% क) मोटर वाहनों, मोटरसाइकिलों, घरेलू और व्यक्तिगत वस्तुओं की मरम्मत;

बी) परिवहन और संचार;

ग) रेडियो प्रसारण और टेलीविजन के क्षेत्र में अन्य व्यक्तिगत सेवाओं और गतिविधियों के प्रावधान को छोड़कर, अन्य सांप्रदायिक, सामाजिक और व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान
4% करदाता जो एकल आयकर का भुगतान करते हैं और निम्नलिखित गतिविधियाँ करते हैं:

क) कृषि, शिकार और वानिकी;

बी) विनिर्माण उद्योग;

ग) निर्माण;

घ) उपशामक देखभाल सेवाएँ

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए कर गणना का एक उदाहरण

  • आईपी ​​​​इवानोव ने यूएसएन "आय" मोड चुना। कोई कर्मचारी नहीं हैं.
  • पहली तिमाही में आय 150 हजार रूबल थी। डर का आकार. योगदान - 6998 रूबल, मार्च में भुगतान किया गया।
  • दूसरी तिमाही में आय 220 हजार रूबल के बराबर थी। बीमा प्रीमियम 6997 रूबल हस्तांतरित किए गए।
  • तीसरी तिमाही के लिए 179 हजार रूबल प्राप्त हुए, लेकिन डर। भुगतान किया गया योगदान - 8 हजार रूबल।
  • वर्ष के अंत तक, आईपी इवानोव को 243 हजार रूबल प्राप्त हुए और शेष राशि का भुगतान किया जाना था। योगदान 10915 रूबल।

2017 से डर है. कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान 27,990 रूबल और 300 हजार रूबल से अधिक राजस्व का 1% है। यह 1% 2017 के अंत में 1 अप्रैल, 2020 तक हस्तांतरित किया जा सकता है। उदाहरण में, उस मामले पर विचार करें जब एक व्यक्तिगत उद्यमी चालू वर्ष के दौरान योगदान की पूरी राशि का भुगतान करता है, क्योंकि इससे उसे ईएच कम करने की अनुमति मिल जाएगी 2017.

  • Q1 के लिए अग्रिम भुगतान:

(150 टन x 6%) - 6998 = 2002 रूबल (25 अप्रैल से पहले स्थानांतरण)

  • पहली छमाही के लिए आय:

150 टन + 220 टन = 370 टन

  • वर्ष की पहली छमाही के लिए अग्रिम भुगतान:

(370 टन x 6%) - 6998 - 6997 - 2002 = 6203 रूबल

  • 9 महीने की आय:

150 टन + 220 टन + 179 टन = 549 टन

  • 9 महीने के लिए अग्रिम कटौती:

(549 टन x 6%) - (6998 + 6997 + 8000) - (2002 + 6203) = 2740 रूबल

  • पूरे वर्ष की आय:

549 टन + 243 टन = 792 हजार

  • वार्षिक EN:

792 टन x 6% = 47520 रूबल

  • वार्षिक अग्रिम भुगतान:

2002 + 6203 + 2740 = 10945 रूबल

  • वार्षिक भय. योगदान:

6998 + 6997 + 8000 + 10915 = 32910 रूबल

  • वर्ष के लिए कुल यूएन यूएसएन:

47520 - 10945 - 32910 = 3665 रूबल

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए कर गणना का एक उदाहरण

  • कंपनी यूएसएन "डी-आर" के तहत करों का भुगतान करती है।
  • पहली तिमाही के लिए, राजस्व 1 मिलियन रूबल और व्यय - 0.8 मिलियन रूबल था।
  • द्वितीय तिमाही के लिए. आय 1.2 मिलियन रूबल, व्यय - 0.9 मिलियन रूबल।
  • तीसरी तिमाही के लिए. आय 1.1 मिलियन रूबल, व्यय - 0.84 मिलियन रूबल।
  • चतुर्थ तिमाही के लिए. आय 1.4 मिलियन रूबल, व्यय - 1 मिलियन रूबल।

1) पहली तिमाही के लिए अग्रिम कटौतियाँ:

(1 मिलियन - 0.8 मिलियन) x 15% = 30 हजार रूबल

2) छह महीने के लिए अग्रिम कटौती:

[(1 मिलियन + 1.2 मिलियन) - (0.8 मिलियन + 0.9 मिलियन)] x 15% - 30 हजार रूबल = 45 हजार रूबल (25 जुलाई से पहले हस्तांतरित)

3) 9 महीने के लिए अग्रिम कटौती:

[(1 मिलियन + 1.2 मिलियन + 1.1 मिलियन) - (0.8 मिलियन + 0.9 मिलियन + 0.84 मिलियन)] x 15% - (30 हजार रूबल + 45 हजार रूबल) = 39 हजार रूबल

4) वर्ष के अंत में EN:

  • कुल आय: 1 मिलियन + 1.2 मिलियन + 1.1 मिलियन + 1.4 मिलियन = 4.7 मिलियन रूबल
  • कुल खर्च: 0.8 मिलियन + 0.9 मिलियन + 0.84 मिलियन + 1 मिलियन = 3.54 मिलियन रूबल
  • कर आधार: 4.7 मिलियन - 3.54 मिलियन = 1.16 मिलियन रूबल
  • वर्ष के अंत में ईएच: (1.16 मिलियन x 15%) - (30 हजार + 45 हजार + 39 हजार) = 60 हजार रूबल

5) "डी-आर" मोड में, आपको न्यूनतम कर की गणना करने की आवश्यकता है:

4.7 मिलियन x 1% = 47 हजार रूबल

हमारे मामले में मि. कर भुगतान किए गए ईएच (174 हजार रूबल) से कम निकला, जिसका अर्थ है कि आपको सामान्य के बजाय न्यूनतम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

उदाहरण के तौर पर "आय" और "आय घटा व्यय" मोड की तुलना

सरलीकृत कर प्रणाली "डी-आर" (क्षेत्रीय दर 5%) पर उद्यम "बेस्ट बुक्स" की आय 300 हजार रूबल और व्यय की निम्नलिखित मदें थीं:

  • किताबों की दुकान के लिए जगह किराए पर लेना - 30 हजार रूबल
  • एक प्रिंटर ख़रीदना - 40 हज़ार रूबल
  • पुस्तकों की खरीद - 3 हजार रूबल
  • विक्रेताओं के लिए वेतन - 20 हजार रूबल
  • बीमा कटौती - 6 हजार रूबल
  • मोबाइल संचार - 6 हजार रूबल
  • डिलीवरी सेवा कारों के लिए ईंधन और स्नेहक पर खर्च - 15 हजार रूबल
  • प्रवेश द्वार पर बैनर - 40 हजार रूबल।

1) कर आधार:

300 हजार रूबल - 160 हजार रूबल = 140 हजार रूबल

2) अग्रिम भुगतान (यूएसएन "डी-आर"):

140 हजार रूबल x 5% = 7 हजार रूबल

3) यदि कंपनी ने "आय" मोड चुना है, तो अग्रिम भुगतान होगा:

300 हजार रूबल x 6% - 6 हजार रूबल = 12 हजार रूबल, जो कंपनी के लिए लाभहीन होगा।

विषय पर विनियम

निम्नलिखित दस्तावेज़ों की पहले से समीक्षा की जानी चाहिए:

सामान्य प्रश्नों के उत्तर

प्रश्न क्रमांक 1.मुझे रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में अपने ग्राहक से 10 हजार रूबल का अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ, लेकिन मेरे पास आपूर्तिकर्ता को 9 हजार रूबल की राशि भेजने का समय नहीं था। अब मैं क्या करूं?

तिमाही के अंत में, आपको अग्रिम भुगतान करना होगा (15% की दर से, इस मामले में, यह 1.5 हजार रूबल है)। भविष्य में सही पंजीकरण के बाद पूरे वर्ष के लिए ईएच की पुनर्गणना करते समय यह राशि काट ली जाएगी।

प्रश्न संख्या 2.सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देर से रिपोर्टिंग, कर का भुगतान न करने या भुगतान भेजने में देरी के परिणाम क्या हैं?

यदि आप रिपोर्ट भेजने में देरी करते हैं, तो आपको देरी के प्रत्येक महीने के लिए बजट में नहीं भेजे गए कर का 5-30% जुर्माना लगाया जाएगा (किसी भी मामले में, 1000 रूबल से कम नहीं)। कर का भुगतान न करने पर - कर की राशि का 20-40% जुर्माना। देर से भुगतान करने पर जुर्माना लगेगा.

प्रश्न क्रमांक 3.डर की रकम पर टैक्स कैसे कम करें? व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान "सरलीकृत" ("आय") पर है, यदि राज्य में कर्मचारी हैं, और राजस्व 200 हजार रूबल प्रति वर्ष है?

आपको अपने और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की केवल आधी राशि तक कर कम करने की अनुमति है। यदि, उदाहरण के लिए, बीमा प्रीमियम की राशि 20 हजार रूबल है। आप 12 हजार रूबल का भुगतान करेंगे। कर (200 हजार x 6%)। टैक्स से केवल 6 हजार रूबल की कटौती की जा सकती है।

प्रश्न क्रमांक 4."सरलीकृत" कार्यक्रम पर एक व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 6% - 800 हजार रूबल है। सभी योगदानों की राशि 20 हजार रूबल है। करों की राशि को कानूनी रूप से कैसे कम करें?

आपके मामले के लिए विशेष शर्तें परिभाषित की गई हैं, क्योंकि आपकी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। इनकम टैक्स (800 हजार x 6%) = 48 हजार होगा. और आपको 300 हजार से अधिक की आय का 1% FIU को भी भुगतान करना होगा। आइए गणना करें: (800 हजार - 300 हजार) x 1% = 5 हजार। कुल बीमा प्रीमियम 25 हजार रूबल। लेकिन आपको टैक्स केवल 24 हजार (48 हजार x 50%) कम करने का अधिकार है।

सवाल №5. क्या 300 हजार रूबल से अधिक की आय पर "सरलीकरण" पर करों को 1% कम करना संभव है। एफआईयू में?

हाँ। वित्त मंत्रालय इस राशि को एक निश्चित राशि के रूप में मान्यता देता है, जिसका अर्थ है कि इस प्रकार के बीमा प्रीमियम में कटौती की जा सकती है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली राजस्व की थोड़ी मात्रा वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और उद्यमों के लिए लेखांकन बोझ और रिपोर्टिंग की मात्रा को काफी कम कर देती है। इसका उपयोग भुगतान किए गए करों की कुल राशि को कम करने के लिए भी किया जाता है - "सरलीकरणकर्ता" वैट, संपत्ति कर और आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, और व्यक्तिगत उद्यमी - व्यावसायिक आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने की शर्तें क्या हैं, 01/01/2019 से कौन "सरलीकृत" बन सकता है और इसके लिए क्या आवश्यक है - हम आगे विचार करेंगे।

सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने का हकदार कौन नहीं है?

"सरलीकरण" के उपयोग पर प्रतिबंध कुछ करदाताओं के लिए मान्य है। उन्हें सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने का अधिकार नहीं है (कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के खंड 3):

  • बीमाकर्ता;

    एनपीएफ और निवेश कोष;

    प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागी;

    उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के निर्माता;

    गिरवी रखने की दुकान;

    जो खनिज निकालते और बेचते हैं जो सामान्य की सूची में शामिल नहीं हैं;

    जुए के आयोजक;

    निजी नोटरी, वकील;

    उत्पादन साझाकरण समझौतों में भागीदार;

    एकल कृषि कर (ESKhN) का भुगतान करना;

    माइक्रोफाइनेंस, राज्य, बजट, विदेशी संगठन;

    भर्ती/रोज़गार एजेंसियां;

    शाखाओं वाली कंपनियाँ;

    25 प्रतिशत से अधिक की अन्य कानूनी संस्थाओं की भागीदारी वाले संगठन।

अंतिम पैराग्राफ निम्नलिखित मामलों पर लागू नहीं होता है:

    जब कोई संगठन विकलांगों के सार्वजनिक संगठनों के योगदान पर बनाया गया था, तो इसमें कम से कम आधे विकलांग कर्मचारी होते हैं, और उनका हिस्सा कुल वेतन का एक चौथाई या अधिक होता है;

    उपभोक्ता सहयोग सहित गैर-लाभकारी संगठनों के लिए;

    जब वैज्ञानिक विकास के व्यावहारिक अनुप्रयोग के लिए बजटीय और स्वायत्त वैज्ञानिक समाजों या उच्च शिक्षा के बजटीय और स्वायत्त शैक्षणिक संस्थानों द्वारा एक आर्थिक समाज या साझेदारी स्थापित की जाती है, जिसके विशेष अधिकार इन समाजों के होते हैं।

यूएसएन कौन लागू कर सकता है

2019 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का निर्णय लेने से पहले, यह स्पष्ट किया जाना चाहिए कि क्या उद्यम या उद्यमी 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कुछ मानदंडों को पूरा करते हैं।

कानूनी संस्थाओं को 2018 के 9 महीनों के लिए आय की जांच करनी चाहिए - वे 112.5 मिलियन रूबल (कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के खंड 2) से अधिक नहीं होनी चाहिए। 2018-2019 में डिफ्लेटर गुणांक यह सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आय सीमा पर लागू नहीं होता है, लेकिन उनकी गणना कला के नियमों के अनुसार की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 248।

कानूनी संस्थाओं द्वारा 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के मानदंड में अचल संपत्तियों (अचल संपत्तियों) का अवशिष्ट मूल्य भी शामिल है, जो लेखांकन डेटा के अनुसार 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।

कर्मियों की औसत सूची (जीपीसी अनुबंध और बाहरी अंशकालिक नौकरियों के तहत काम करने वालों को ध्यान में रखते हुए) 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए। यह प्रतिबंध कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है।

जो लोग पहले से ही एक विशेष व्यवस्था में काम कर रहे हैं उनके लिए भी ओएस की संख्या और लागत की सीमा का पालन करना आवश्यक है। सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार 2019 के आवेदन की शर्तें पिछली अवधि की तुलना में नहीं बदली हैं।

"सरलीकृत प्रणाली" का उपयोग करते समय प्राप्त आय की राशि की सीमा वही रही - प्रति वर्ष 150 मिलियन रूबल (डिफ्लेटर गुणांक लागू नहीं होता है)।

यदि कोई भी सीमा पार हो जाती है, या उपरोक्त प्रतिबंधों में से किसी अन्य का उल्लंघन होता है, तो व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी उस तिमाही की शुरुआत से, जिसमें उल्लंघन हुआ था, सरलीकृत कर प्रणाली से सामान्य व्यवस्था में "उड़" जाता है।

"सरलीकृत" में संक्रमण

कानून "सरलीकरण" की ओर संक्रमण के स्वैच्छिक सिद्धांत का प्रावधान करता है। सरलीकृत प्रणाली केवल उन लोगों के लिए मान्य है जिन्होंने आईएफटीएस में परिवर्तन की घोषणा की है। जो लोग 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली लागू कर सकते हैं, उनके लिए परिवर्तन के लिए कुछ समय सीमाएँ निर्धारित की गई हैं:

    नई फर्में, उद्यमी या तो राज्य पंजीकरण के लिए दस्तावेजों के साथ या अलग से एक अधिसूचना जमा करते हैं, लेकिन राज्य पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों के भीतर नहीं।

    पहले से ही संचालित कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी केवल 01 जनवरी से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं, संक्रमण के वर्ष से पहले वर्ष के अंत से पहले कर अधिकारियों को इसकी सूचना दे सकते हैं। 01 जनवरी, 2019 से "सरलीकरण" लागू करने के लिए, फॉर्म संख्या 26.2-1 में एक अधिसूचना 9 जनवरी, 2019 से पहले कर कार्यालय में जमा की जाती है (31 दिसंबर, 2018 एक गैर-कार्य दिवस है)।

साथ ही, समय सीमा की सख्ती से निगरानी करना सार्थक है - "सरलीकृत प्रणाली" के आवेदन के बारे में कर अधिकारियों को सूचित करने में देरी के मामले में, करदाता इस प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो देता है और इस पर स्विच करने में सक्षम होगा यह केवल एक वर्ष के बाद.

यदि अधिसूचना कर अधिकारियों को मेल द्वारा भेजी जाती है, तो इसे संलग्नक के विवरण के साथ पंजीकृत मेल द्वारा करना सुनिश्चित करें (अन्यथा यह साबित करना मुश्किल होगा कि यह सरलीकृत कर प्रणाली की अधिसूचना थी जो भेजी गई थी)।

आईएफटीएस की व्यक्तिगत यात्रा के दौरान, 2 प्रतियों में एक अधिसूचना तैयार करने की सिफारिश की जाती है ताकि उनमें से एक कर प्राधिकरण के निशान के साथ कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के पास रहे। आईएफटीएस आवश्यक व्यवस्था की स्थापना की प्रतिक्रिया पुष्टिकरण जारी नहीं करता है, लेकिन बाद में कर अधिकारियों से अनुरोध करना संभव है (किसी भी रूप में या टीसीएस द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किए गए पत्र द्वारा) यह पुष्टि करना कि यह विशेष व्यवस्था लागू है।

"सरलीकरणकर्ताओं" के लिए 2019 में परिवर्तन

कानून लगातार बदल रहा है, 2019 से कुछ नवाचारों का असर सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वालों पर भी पड़ेगा।

कुछ "सरलीकृत" करदाता कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे हुए हैं (कर संहिता के खंड 5, खंड 1, अनुच्छेद 427) 2018 में कम बीमा प्रीमियम दरों के हकदार थे। 2019 से, ये नियोक्ता सामान्य टैरिफ - 30% (कर संहिता के खंड 3, खंड 2, अनुच्छेद 427) पर स्विच कर रहे हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत क्षेत्रीय अधिकारियों को कर की दर कम करने का अधिकार है। चूंकि परिवर्तन की अनुमति सालाना होती है, इसलिए आपको स्थानीय कानून की जांच करनी होगी कि 2019 के लिए कौन सी दर किसी विशेष क्षेत्र में लागू होती है।

पहले से ही 2019 में, वे ऑनलाइन कैश डेस्क का उपयोग करके "आय" वस्तु के साथ "सरलीकृत" के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणाओं को रद्द कर सकते हैं - वित्त मंत्रालय ने 2019-2021 के लिए कर नीति की मुख्य दिशाओं में इस संभावना की घोषणा की।

सबसे लोकप्रिय कराधान व्यवस्थाओं में से एक, विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच, सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस या सरलीकृत कराधान) है। इसकी मुख्य विशेषता यह है कि इसमें आयकर, वैट, संपत्ति कर के स्थान पर इनके स्थान पर एक ही कर का भुगतान किया जाता है। साथ ही, कर का बोझ ओएसएनओ की तुलना में कम है, और व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए लेखांकन बहुत सरल है, इसलिए आप इसे स्वयं रख सकते हैं।

जो संगठन और उद्यमी सरलीकृत कराधान लागू करना चाहते हैं, वे करों की गणना के लिए दो विकल्प चुन सकते हैं:

  • सबसे सरल वह है जिसकी दर 6% है।
  • अधिक जटिल, लेकिन कुछ मामलों में इसका उपयोग करना अधिक लाभदायक है - यह है यूएसएन "आय घटा व्यय", दर लाभ की उपलब्धता पर निर्भर करती है - 5 से 15% तक, लेकिन अक्सर यह अभी भी 15% है।

यूएसएन के उपयोग के लिए शर्तें

सरलीकृत कराधान के उपयोग की कुछ सीमाएँ हैं, इसलिए, सबसे पहले, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि क्या आपका व्यवसाय उनके अंतर्गत आता है (टीसी आरएफ कला। 346.12, खंड 3)।

संख्या:

  • इस प्रकार का कराधान केवल छोटे व्यवसायों पर ही लागू किया जा सकता है, जिनमें कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होती है।

किस प्रकार की गतिविधि के लिए और कौन से संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी इस प्रकार का कराधान लागू नहीं कर सकते हैं:

  • बीमाकर्ता, बैंक, सूक्ष्म वित्तीय संस्थानों, गिरवी की दुकानें, निवेश कोष, गैर-राज्य पेंशन कोष, पेशेवर आधार पर काम करने वाले प्रतिभूति बाजार सहभागी।
  • यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी बिक्री, खनन में लगा हुआ है, तो अपवाद सामान्य है, उदाहरण के लिए, जैसे रेत, बजरी, पीट।
  • एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमी जो उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं (गैसोलीन, शराब, तंबाकू उत्पाद, आदि) के उत्पादन में लगे हुए हैं।
  • वकील जिनके पास वकील का कार्यालय है, नोटरी जो निजी प्रैक्टिस में लगे हुए हैं, आदि।
  • का उपयोग करने वाली व्यावसायिक संस्थाएँ।
  • संगठन जो उत्पादन साझाकरण समझौतों में भाग लेते हैं।
  • यदि गैर-लाभकारी संगठनों को छोड़कर, अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक है; शैक्षिक और बजट संस्थान; साथ ही ऐसे संगठन जिनकी अधिकृत पूंजी में विकलांगों के सार्वजनिक संगठनों द्वारा किए गए योगदान का 100% शामिल है।
  • 100 मिलियन रूबल से अधिक के मामले में। अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य।
  • विदेशी संगठनों द्वारा सरलीकरण लागू नहीं किया जा सकता।
  • बजटीय और राज्य संस्थान।
  • यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने इस कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए आवश्यक सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर आवेदन जमा नहीं किया है।
  • वे संगठन जिनकी शाखाएँ हैं।

1 जनवरी 2016 से, संशोधन लागू हो गए हैं, जिसके अनुसार, वर्णित शर्तों के अधीन संगठनों को सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार है यदि उनके पास अपने स्वयं के प्रतिनिधि कार्यालय हैं, शाखाओं के लिए तो सब कुछ अपरिवर्तित रहा।

आय के अनुसार:

  • यदि कंपनी की वार्षिक आय एक निश्चित टर्नओवर से अधिक है, तो 2014 में यह 60 मिलियन रूबल थी, 2015 में बार बढ़कर 68.82 मिलियन रूबल हो गई, 2016 में सीमा 79.74 मिलियन रूबल है। इसलिए, शर्त यह है कि यदि कंपनी, अपने 9 महीनों के काम के परिणामों के बाद, 45 मिलियन रूबल के आय स्तर से अधिक नहीं हुई है, तो वह फॉर्म 26.2- में एक आवेदन जमा करके अगले वर्ष से सरलीकृत कराधान पर स्विच कर सकती है। 1.

महत्वपूर्ण! 1 जनवरी, 2017 से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की सीमा बढ़ जाएगी। 2016 के अंत में आय 59 मिलियन 805 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की प्रक्रिया

एक आवेदन जमा करके सरलीकृत प्रणाली में परिवर्तन निम्नलिखित शर्तों के भीतर किया जा सकता है:

  1. किसी कंपनी का आयोजन करते समय, पंजीकरण के लिए दस्तावेजों के साथ।
  2. पंजीकरण के बाद 30 दिनों के भीतर.
  3. सरलीकृत कर प्रणाली के लागू होने से पहले वर्ष के 31 दिसंबर तक।
  4. पूरे एक साल तक इंतजार न करने के लिए, आप आवश्यक अधिसूचना जमा करके एक व्यक्तिगत उद्यमी को तुरंत बंद कर सकते हैं और खोल सकते हैं।

एसटीएस "आय" या "आय घटा व्यय" क्या चुनें?

कराधान का प्रकार चुनने के लिए, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि इसके पीछे क्या है। हम उनमें से प्रत्येक का संक्षेप में वर्णन करेंगे, अधिक विवरण आप हमारी वेबसाइट पर अन्य लेखों में पढ़ सकते हैं।

एसटीएस "आय" - 6%

इस मामले में सरलीकृत कर की गणना करने की प्रक्रिया बहुत सरल है, इसकी गणना करने के लिए, आपको प्राप्त सभी आय को लेना होगा और दर से गुणा करना होगा, जो कि 6% है।

उदाहरण

मान लीजिए आपको 1 मिलियन रूबल की आय प्राप्त हुई, तो आय की गणना निम्नलिखित योजना के अनुसार की जाएगी:

कर = आय*6%,

हमारे मामले में, 1,000,000 * 6% = 60,000 रूबल।

कृपया ध्यान दें कि सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत खर्चों को किसी भी तरह से ध्यान में नहीं रखा जाता है।इसलिए, इसे तब लागू किया जाना चाहिए जब लागतों की पुष्टि करना बहुत मुश्किल हो या उनका हिस्सा बहुत छोटा हो। 6% प्रणाली का उपयोग मुख्य रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो कर्मचारियों के बिना काम करते हैं या जिनके पास छोटे कर्मचारी हैं, सरल लेखांकन के कारण, आप एकाउंटेंट के बिना काम कर सकते हैं और लेखांकन आउटसोर्सिंग का उपयोग नहीं कर सकते हैं।

एसटीएस "आय घटा व्यय" - 5-15%

यह कर गणना प्रणाली अधिक जटिल है, और सबसे अधिक संभावना है कि इसे एक योग्य एकाउंटेंट के बिना अकेले प्रबंधित करना बहुत मुश्किल होगा। हालाँकि, इस प्रणाली का सही अनुप्रयोग करों को बचा सकता है और इसे लागू किया जाना चाहिए यदि एलएलसी या व्यक्तिगत उद्यमी खर्चों की पुष्टि कर सकते हैं।

ध्यान!ऐसा माना जाता है कि यह सरलीकृत कराधान प्रणाली 6% से अधिक लाभदायक है यदि यह आय का कम से कम 50% है।

कर की दर आमतौर पर 15% है, लेकिन इसे क्षेत्रों में 5% तक और कुछ प्रकार की गतिविधियों के मामले में कम किया जा सकता है। अधिमान्य दर के विवरण के लिए कृपया अपने कर कार्यालय से संपर्क करें।
उदाहरण

आइए 1 मिलियन रूबल की वार्षिक आय भी लें, और 650 हजार रूबल की राशि में खर्च भी लें, हम 15% की दर से करों की गणना करेंगे।

कर \u003d (आय - व्यय) * दर (5-15%)

हमारे मामले में: (1,000,000 - 650,000) * 15% = 52,500

जैसा कि इस मामले में देखा जा सकता है, कर की राशि कम होगी, लेकिन लेखांकन अधिक कठिन है। साथ ही, कर की गणना करते समय सरलीकृत कर प्रणाली के तहत सभी खर्चों, आय घटाकर व्यय को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है, आप लिंक पर क्लिक करके इस कराधान के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं।

न्यूनतम कर और हानि

एक और बारीकियां जो इस प्रणाली में मौजूद है वह है न्यूनतम कर। इसका भुगतान उस स्थिति में किया जाता है जब अनुमानित कर इस राशि से कम या शून्य के बराबर भी हो, इसकी दर आय की राशि का 1% है, किए गए खर्चों को छोड़कर (टीसी आरएफ, कला। 346.18)। इसलिए, यदि हम वर्णित उदाहरण लेते हैं, तो न्यूनतम कर 10,000 रूबल होगा। (1 मिलियन रूबल * 1%), भले ही आपने गणना की हो, उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए 8,000 रूबल। या 0 रगड़.

भले ही आपके खर्च आपकी आय के बराबर हों, जिसके परिणामस्वरूप अनिवार्य रूप से शून्य कर आधार होगा, फिर भी आपको 1% का भुगतान करना होगा। "आय द्वारा" गणना करते समय कोई न्यूनतम कर नहीं होता है। यदि, पिछली कर अवधि के परिणामों के बाद, करदाता को नुकसान होता है, तो इस राशि को बाद के वर्षों में खर्चों में शामिल किया जा सकता है, और कर राशि को तदनुसार कम किया जा सकता है।

बीमा प्रीमियम की राशि से सरलीकृत कर प्रणाली को कम करना

सरलीकरण का एक सकारात्मक पहलू यह है कि पेंशन फंड में हस्तांतरित बीमा प्रीमियम की राशि से कर की राशि कम की जा सकती है। हालाँकि, करों की गणना के लिए एक प्रणाली चुनते समय और कर्मचारियों की उपस्थिति में, कुछ विशेषताएं हैं।

सरलीकृत कराधान प्रणाली - कर्मचारियों के बिना "आय" प्रणाली के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमी

जैसा कि आप जानते हैं, एक उद्यमी कर्मचारियों के बिना काम कर सकता है, जबकि वह केवल अपने लिए FIU को भुगतान करता है, जो सरकार द्वारा प्रत्येक वर्ष के लिए निर्धारित किया जाता है। तो 2016 में इसका मूल्य 23,153.33 (पीएफआर और एमएचआईएफ) है। यह भुगतान आपको कर राशि को उसकी संपूर्ण राशि (100%) तक कम करने की अनुमति देता है। इस प्रकार, एक व्यक्तिगत उद्यमी इस कर का भुगतान बिल्कुल भी नहीं कर सकता है।

उदाहरण

इवानोव वी.वी. पिछले वर्ष में उन्होंने 220,000 रूबल कमाए, और पेत्रोव ए.ए. 500,000 रूबल अर्जित किए, दोनों ने अपने लिए उपरोक्त भुगतान पूरा कर दिया, परिणामस्वरूप, उनके लिए करों की गणना निम्नानुसार की जाती है:

इवानोव के लिए: कर = 220,000 * 6% = 13,200, चूँकि उसके लिए पेंशन फंड को भुगतान की राशि प्राप्त मूल्य से अधिक है, इसलिए कुल कर मूल्य शून्य होगा।

पेट्रोव के लिए: कर = 500,000 * 6% = 30,000, अपने लिए भुगतान घटाएं, हमें पता चलता है कि देय कर की राशि 30,000 - 23,153, 33 = 6,846, 67 होगी।

सरलीकृत कराधान प्रणाली - कर्मचारियों के साथ "आय" प्रणाली के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी

यह स्थिति किसी ऐसे संगठन के लिए, जो कर्मचारियों के बिना काम नहीं कर सकता, और एक व्यक्तिगत उद्यमी दोनों के लिए उत्पन्न हो सकती है। इस मामले में कर्मचारियों के लिए भुगतान की राशि से कर कम किया जा सकता है, लेकिन 50% से अधिक नहीं। इस मामले में, इसका पूरा भुगतान किया जाता है, लेकिन कटौती करते समय इसे ध्यान में नहीं रखा जाता है।

उदाहरण 1

पेट्रोव ने 700,000 रूबल कमाए, और कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड का भुगतान 18,000 रूबल था। इस मामले में, हमें मिलता है:

कर \u003d 700,000 * 6% \u003d 42,000, चूंकि कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड में भुगतान की राशि प्राप्त राशि के 50% से अधिक नहीं है, तो सरलीकृत कर प्रणाली इसे पूरी तरह से कम कर सकती है। इस मामले में देय कर 24,000 (42,000 - 18,000) होगा।

उदाहरण 2

मान लीजिए कि उसी इवानोव (या एलएलसी इवानोव और के) ने 700,000 कमाए, जबकि उसने पेंशन फंड में कर्मचारियों के लिए 60,000 रूबल का भुगतान किया।

कर = 700,000 * 6% = 42,000 रूबल, जबकि यह 50% से अधिक करों को कम नहीं कर सकता है, हमारे मामले में यह 21,000 है। चूंकि 60,000 (पीएफआर को भुगतान) 21,000 से अधिक है, इसलिए करों को और कम नहीं किया जा सकता है 21 हजार से अधिक, यानी 50% से अधिक नहीं। परिणामस्वरूप, देय कर 21,000 रूबल (42,000 - 21,000) होगा।

यूएसएन "आय घटा व्यय"

ऐसे में कर्मचारियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति कोई मायने नहीं रखती. साथ ही, कर को कम नहीं किया गया है, बल्कि कर आधार को कम किया गया है, जैसा कि ऊपर दिए गए उदाहरणों में बताया गया है। वे। एफआईयू को भुगतान की राशि व्यय की राशि में शामिल है और कर की गणना लागू दर पर अंतर से की जाएगी।

उदाहरण

इसलिए, यदि पेट्रोव को 500,000 रूबल की आय प्राप्त हुई, और खर्च थे - किराया 20,000 रूबल, वेतन 60,000, कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड का भुगतान 18,000 की राशि, खुद के लिए।

देय कर = (500,000 - 20,000 - 60,000 - 18,000 - 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827।

जैसा कि आप देख सकते हैं, गणना सिद्धांत कुछ अलग है।

300,000 रूबल से अधिक आय के साथ पेंशन फंड को 1% का भुगतान

कृपया ध्यान दें कि यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को रिपोर्टिंग अवधि के लिए 300 हजार रूबल से अधिक की आय प्राप्त होती है, तो अतिरिक्त राशि का 1% पेंशन फंड (पीएफआर) को भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपको 400,000 रूबल की राशि में आय प्राप्त होती है, तो आपको अतिरिक्त भुगतान करना होगा (400,000 - 300,000) * 1% = 1,000 रूबल।

महत्वपूर्ण! 07 दिसंबर 2015 को संख्या 03-11-09/71357 के तहत एक पत्र में, वित्त मंत्रालय ने बताया कि यह भुगतान एक अनिवार्य निश्चित भुगतान के बराबर होगा, इसलिए सरलीकृत कर प्रणाली को भी इस राशि से कम किया जा सकता है . इस राशि को न्यूनतम कर के साथ भ्रमित न करें!

रिपोर्टिंग और कर भुगतान


इस प्रकार के कराधान का तात्पर्य निम्नलिखित रिपोर्टिंग से है:

  1. यूएसएन पर घोषणावर्ष में एक बार प्रदान किया जाता है, जमा करने की अंतिम तिथि पिछले वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल है।
  2. उद्यमियों को आचरण करना चाहिए, संक्षिप्त नाम - KUDiR. 2013 से, संघीय कर सेवा द्वारा इसके प्रमाणीकरण की आवश्यकता नहीं है। लेकिन इसे किसी भी स्थिति में लेस, सिला और क्रमांकित किया जाना चाहिए, हालांकि, शून्य रिपोर्टिंग के मामले में, कुछ क्षेत्रों में इसकी आवश्यकता नहीं है।

यदि कोई उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अपनी गतिविधियों को समाप्त कर देता है, तो उसे उस महीने के 25वें दिन से पहले सरलीकृत कर प्रणाली पर एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, जिस दिन यह बंद हुई थी।

अदा किए जाने वाले कर

हालाँकि रिपोर्टिंग वर्ष में एक बार प्रदान की जाती है, फिर भी आपको लगातार रिकॉर्ड रखना होगा, क्योंकि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान 4 भागों में विभाजित हैं - उनमें से 3 अग्रिम और अनिवार्य हैं, जैसे वर्ष के लिए चौथा अंतिम भुगतान। वहीं, अगर आप अग्रिम भुगतान नहीं करते हैं या सही तरीके से भुगतान नहीं करते हैं, तो आपसे जुर्माना और जुर्माना वसूला जा सकता है।

अग्रिम और करों के भुगतान की नियत तारीखें इस प्रकार हैं:

  • पहली तिमाही के लिए भुगतान 25 अप्रैल तक करना होगा।
  • दूसरी तिमाही का भुगतान 25 जुलाई तक किया जाना है।
  • तीसरी तिमाही के लिए भुगतान 25 अक्टूबर तक देय है।
  • वार्षिक और अंतिम निपटान रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 30 अप्रैल से पहले किया जाता है। वे। उदाहरण के लिए, 30 अप्रैल, 2017 2016 के लिए कर की समय सीमा होगी।

पाए गए उल्लंघनों के लिए जिम्मेदारी

  1. यदि आपने अतिदेय कर दिया है या समय पर यूएसएन घोषणा जमा नहीं की है, तो भुगतान किए जाने वाले आवश्यक कर की राशि के आधार पर जुर्माना 5-30% होगा। इस मामले में, न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल है।
  2. यदि आपने करों का भुगतान नहीं किया है, तो आपके द्वारा भुगतान नहीं की गई राशि के आधार पर जुर्माना 20-40% होगा।
  3. यदि भुगतान में देरी होती है, साथ ही यदि उनकी गलत गणना की जाती है, तो जुर्माना लगाया जाता है।

सबसे महत्वपूर्ण बिंदुओं में से एक, जिस पर देर-सबेर, किसी भी तरह, किसी भी नौसिखिए उद्यमी को यह निर्णय लेना होगा कि उसे कराधान की किस प्रणाली पर काम करने की आवश्यकता है। यह महत्वपूर्ण है, क्योंकि न केवल हिसाब-किताब रखना, घोषणापत्र और रिपोर्ट प्रस्तुत करना कैसे आवश्यक होगा, बल्कि संगठन से कितना कर और शुल्क लगाया जाएगा, यह भी कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है। मुझे कहना होगा, पसंद की समस्या कर प्रणालीन केवल युवा व्यवसायी हैरान हो सकते हैं। कार्य की प्रक्रिया में, किसी कारण से, उन उद्यमों के लिए कर व्यवस्था में बदलाव भी आवश्यक हो सकता है जो लंबे समय से बाजार में हैं। रूस में, उद्यमों और संगठनों के लिए दो सबसे अधिक इस्तेमाल की जाने वाली कराधान व्यवस्थाएं हैं - सामान्य और सरलीकृत। अब हम सरलीकृत के बारे में बात करेंगे, या, जैसा कि लेखांकन मंडलियों में इसे "सरलीकृत" भी कहा जाता है।

यूएसएन क्या है और यह किसके लिए है?

यूएसएन या, अधिक व्यापक रूप से, सरलीकृत कराधान प्रणाली एक सरलीकृत योजना के तहत लेखांकन, रिपोर्टिंग और करों का भुगतान करने का एक विशेष रूप से डिजाइन किया गया तरीका है। कानून के अनुसार, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों से संबंधित कोई भी संगठन और उद्यम सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक पसंदीदा कर व्यवस्था है।

यूएसएन क्यों?

सरलीकृत कर प्रणाली छोटे और मध्यम उद्यमों के लिए बेहद सुविधाजनक है। चूंकि सब कुछ लेखांकन रिपोर्टसरलीकृत संस्करण में किए जाते हैं, उन्हें कर्मचारियों पर अकाउंटेंट रखने की आवश्यकता नहीं होती है और आप बहीखाता पद्धति को आउटसोर्स कर सकते हैं। "सरलीकृत" आपको तीन करों को एक से बदलने की अनुमति देता है और साथ ही तथाकथित "" को चुनना भी संभव बनाता है।

सीधे शब्दों में कहें तो, उद्यम के प्रबंधन को यह तय करने का अधिकार है कि वह करों का भुगतान कैसे करेगा: आय का 6% या आय का 15% घटाकर व्यय। इसके अलावा, वर्ष में एक बार, नए कैलेंडर वर्ष की पूर्व संध्या पर, कराधान का उद्देश्य बदला जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली का एक और निर्विवाद लाभ वर्ष में केवल एक बार घोषणा दाखिल करने की क्षमता है। सामान्य कराधान प्रणाली के विपरीत, सरलीकृत व्यवस्था उद्यमों को कुछ प्रकार के करों से छूट देती है। उदाहरण के लिए, यदि हम सीमित देयता कंपनियों के बारे में बात करते हैं, तो वे संगठन की बैलेंस शीट पर संपत्ति पर कर, मूल्य वर्धित कर और कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान नहीं कर सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने "सरलीकृत प्रणाली" को चुना है, व्यक्तिगत होने के नाते, उन्हें उद्यमशीलता गतिविधियों से आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, उन्हें काम में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कर के साथ-साथ वैट से भी छूट है।

महत्वपूर्ण!सरलीकृत कराधान प्रणाली के साथ भी, एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों को कानूनी तौर पर कर्मचारियों के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) का भुगतान करना आवश्यक है। इस कर्तव्य की उपेक्षा या चोरी अनिवार्य रूप से दंडात्मक प्रतिबंधों की आवश्यकता होती है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कौन काम कर सकता है और कौन नहीं

रूस में सरलीकृत कर प्रणाली बहुत आम है, शायद इसलिए कि कानून यह प्रावधान करता है कि कोई भी उद्यम और संगठन जो आबादी के लिए कार्यों और सेवाओं की एक निश्चित सूची प्रदान करता है, वह इसका उपयोग कर सकता है। अपवाद हैं:

  • निवेश कोष, बैंक, गिरवी दुकानें, माइक्रोफाइनेंस संगठन और अन्य वित्तीय संरचनाएं
  • गैर-राज्य पेंशन फंड, बीमा कंपनियां
  • शाखाओं वाले संगठन
  • बजट संगठन
  • वे कंपनियाँ जो जुआ और इसी तरह के आयोजनों का आयोजन और संचालन करती हैं
  • वे कंपनियाँ जो उत्पादन साझाकरण समझौतों की पक्षकार हैं
  • खनिजों के निष्कर्षण और बिक्री में लगे संगठन (सामान्य खनिजों को छोड़कर, जैसे मिट्टी, रेत, कुचल पत्थर, पीट और अन्य)
  • अन्य राज्यों में पंजीकृत उद्यम
  • वे कंपनियाँ जिनमें अन्य कंपनियों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक है (गैर-लाभकारी संगठनों, बजटीय शैक्षणिक संस्थानों को छोड़कर)
  • उत्पाद शुल्क योग्य सामान (शराब, शराब, तंबाकू, कार और मोटरसाइकिल, गैसोलीन, डीजल ईंधन) का उत्पादन करने वाले उद्यम इंजन तेल, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 181 में पूरी सूची देखें)
  • 100 से अधिक कर्मचारियों वाली कंपनियाँ
  • संगठन जो ईएसएचएन में बदल गए
  • वे उद्यम जिनकी अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल से अधिक है
  • वे कंपनियाँ जिन्होंने समय के भीतर और कानून द्वारा निर्धारित तरीके से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की रिपोर्ट नहीं दी

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कानून के इस भाग में समय-समय पर परिवर्तन होते रहते हैं, इसलिए हम अनुशंसा करते हैं कि आप समय-समय पर इस सूची की निगरानी करें।

यूएसएन में संक्रमण के लिए शर्तें

भले ही उद्यम की गतिविधि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने की अनुमति की सूची में हो, आपको यह जानना होगा कि इस मामले में कुछ प्रतिबंध हैं। अर्थात्, कर अधिकारियों को "सरलीकृत प्रणाली" में परिवर्तन की अनुमति देने के लिए, यह आवश्यक है कि उद्यम का आंतरिक घटक कुछ शर्तों को पूरा करे। विशेष रूप से:

  • उद्यम का शुद्ध लाभ प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल से कम होना चाहिए
  • कंपनी को 100 से अधिक लोगों को रोजगार नहीं देना चाहिए
  • अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए
  • यदि यह एक संगठन है, विशेष रूप से एक सीमित देयता कंपनी, तो इसमें अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं होना चाहिए

ध्यान!कानून के अनुसार, वे संगठन और उद्यम जिनकी शाखाएँ और प्रतिनिधि कार्यालय हैं, चाहे उनका स्थान कुछ भी हो, सरलीकृत कराधान प्रणाली में परिवर्तन का लाभ नहीं उठा पाएंगे।

"सरलीकृत" पर कैसे स्विच करें

किसी उद्यम को पंजीकृत करने की प्रक्रिया के दौरान ही उद्यमियों को उस कराधान व्यवस्था पर निर्णय लेने की आवश्यकता होती है जिसके तहत वे काम करने की योजना बनाते हैं। आप सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए एक अधिसूचना या तो राज्य पंजीकरण के लिए बाकी पैकेज के साथ, या बाद में - कर कार्यालय में मुख्य दस्तावेज जमा करने के 30 दिनों के भीतर जमा कर सकते हैं।

यदि ऐसा नहीं होता है, तो उद्यम स्वचालित रूप से सामान्य कराधान प्रणाली में शामिल हो जाता है।

कभी-कभी ऐसा होता है कि काम की प्रक्रिया में, व्यवसायी समझते हैं कि सरलीकृत कर प्रणाली निश्चित कर प्रणाली के लिए बेहतर है और सवाल उठता है: क्या कर भुगतान व्यवस्था को बदलना संभव है और इसे कैसे करना है? हाँ, आप उद्यम के संचालन के दौरान किसी भी समय "सरलीकरण" पर स्विच कर सकते हैं। अपनी सरलता के कारण इस प्रक्रिया से कोई कठिनाई नहीं होनी चाहिए। ऐसा करने के लिए, उद्यम के प्रबंधन को अगले कैलेंडर वर्ष की शुरुआत तक सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के बारे में कर अधिकारियों को एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी, लेकिन यह चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले नहीं किया जाना चाहिए। एक मानक अधिसूचना टेम्पलेट संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर आसानी से पाया जा सकता है।

यूएसएन के विपक्ष

सरलीकृत कर व्यवस्था पर स्विच करना है या नहीं, इसके बारे में निर्णय लेने से पहले, आपको सावधानीपूर्वक इसके फायदे और नुकसान पर विचार करना चाहिए। तथ्य यह है कि, स्पष्ट लाभों के बावजूद, सरलीकृत कर प्रणाली पर काम में कई छुपे हुए नुकसान हैं। उद्यम में कर्मचारियों की संख्या और लाभ की मात्रा पर उपरोक्त प्रतिबंधों के अलावा, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने का मुख्य नुकसान संगठनों को वैट का भुगतान करने से छूट है।

समस्या का सार

बड़े उद्यम, जो, एक नियम के रूप में, सामान्य कराधान प्रणाली के तहत काम करते हैं, और इसलिए वैट के साथ, अपने समकक्षों को चालान भरने की आवश्यकता होती है। इस बीच, कानून के अनुसार, सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी ये चालान जारी नहीं कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली का एक और नुकसान यह है कि इस पर काम करने के अधिकार के नुकसान की स्थिति में, उदाहरण के लिए, कर्मचारियों की अनुमत संख्या की सीमा से अधिक या मुनाफे से अधिक के परिणामस्वरूप, वापस लौटना संभव होगा यह केवल अगले वर्ष से। इसके अलावा, परिवर्तन के लिए आवेदन 1 जनवरी की पूर्व संध्या पर जमा करना होगा।

इसका परिणाम क्या है?

दोस्तों, यदि आप यूएसएन लागू करने की शर्तों के अंतर्गत आते हैं, तो निश्चित रूप से आपको इस पर स्विच करने की आवश्यकता है। एक नियम के रूप में, विपक्ष की भरपाई चतुराई से प्लसस द्वारा की जाती है। फिलहाल, सरलीकृत कर प्रणाली राज्य द्वारा निजी व्यवसायों को दी जाने वाली सबसे सुविधाजनक कर व्यवस्था है।

और अंत में:सरलीकृत कर प्रणाली पर पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी एक निश्चित समय के लिए करों का भुगतान नहीं करने के हकदार हैं।



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