Domanda di detrazione fiscale per un appartamento. Esempio di domanda per il rimborso della detrazione dell'imposta sulla proprietà

Molte persone sanno che puoi ottenere una detrazione fiscale quando acquisti un appartamento. La domanda per l'anno 2016 viene presentata utilizzando un apposito modulo. La nostra consulenza è dedicata a questa forma.

Quale modulo utilizzare

Per effettuare un rimborso fiscale tramite l'ispezione del Servizio fiscale federale al momento dell'acquisto di un appartamento, viene presentata una domanda per il 2016 su un modulo rigorosamente definito. Pertanto, nel 2017, è in vigore il modulo di domanda, adottato con ordinanza del Servizio fiscale russo del 3 marzo 2015 n. ММВ-7-8/90. Può essere trovato nell'Appendice n. 8.

Il modulo di richiesta di rimborso per l'acquisto di un appartamento approvato dal Servizio fiscale federale occupa solo 1 pagina e si presenta così:

Si prega di notare che l'ultima volta che il modulo di richiesta di rimborso fiscale per l'acquisto di un appartamento è stato modificato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 23 agosto 2016 n. ММВ-7-8/454 ed è in vigore la nuova versione dal 27 settembre dello scorso anno.

Cosa hanno fatto le autorità fiscali? Hanno semplificato la compilazione della domanda di detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento eliminando la necessità di indicare il TIN e il KPP dell'istituto bancario su un conto aperto in cui un individuo desidera ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito.

Per ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di un appartamento, ogni individuo presenta una domanda. Senza di esso, è impossibile ottenere una detrazione fiscale per l'edilizia abitativa.

Compilare i moduli per la richiesta di detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento è abbastanza semplice. Forse la cosa più importante:

• il riferimento alla base giuridica è l'articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
• indicare il BIC e il conto corrispondente della banca specifica da cui l'individuo desidera prelevare l'imposta rimborsata dal bilancio.

Nella domanda dovranno essere indicati gli estremi dell'istituto bancario. Questa conclusione deriva dai chiarimenti del Servizio fiscale federale russo del 25 aprile 2016 n. BS-3-11/1859.

Metodi di invio

La legislazione fiscale ti consente di scegliere in che modo richiedere un rimborso fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento. Per il 2017 sono possibili le seguenti opzioni:

• attraverso l’account personale dell’individuo sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale www.nalog.ru;
• tramite posta con descrizione del contenuto;
• via Internet con firma qualificata rafforzata;
• personalmente o con l'ausilio di un rappresentante al quale è stata rilasciata una procura.

La pratica dimostra che il modo più conveniente per compilare e inviare un modulo di richiesta di detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento è farlo tramite il proprio account personale sul sito web del Servizio fiscale federale. Inoltre, basterà inserire online le coordinate bancarie sulle quali verrà restituita l'Irpef. Successivamente, il sistema stesso genererà una dichiarazione.

Tuttavia, molte persone che sono riuscite a migliorare la propria situazione abitativa non sono molto amichevoli con la tecnologia informatica e/o preferiscono compilare manualmente il documento in questione. In questo caso, è possibile scaricare una domanda di detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento nel 2017, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale, utilizzando quanto segue.

Quando candidarsi

Una detrazione in relazione all'acquisto di un appartamento (camera, azioni) può essere ricevuta sia tramite il datore di lavoro che tramite l'ufficio delle imposte, che supervisiona il territorio in cui vive l'acquirente-richiedente. In ogni caso, dovrai compilare una domanda per un rimborso del 13% dall'acquisto di un appartamento.

Questo modulo viene compilato alla fine dell'anno in cui è avvenuta la transazione immobiliare in questione. Cioè, un documento di proprietà (estratto dal registro immobiliare dello Stato unificato) può essere rilasciato non solo nel 2016, ma anche prima.

Inoltre, puoi richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento:

• insieme alla dichiarazione 3-NDFL per il 2016;
• dopo che il Servizio fiscale federale ha dato il via libera alla detrazione della proprietà tramite il datore di lavoro.

È possibile richiedere una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento entro 3 anni dalla data di pagamento dell'imposta (clausola 7, articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In ogni caso la restante parte della detrazione verrà trasferita al futuro. Per utilizzarlo è necessario presentare nuovamente la dichiarazione 3-NDFL e una domanda di rimborso al Servizio fiscale federale. Non dovrai inviare nuovamente i documenti che confermano il tuo diritto alla detrazione.

L'acquirente di qualsiasi casa, se risiede nella Federazione Russa e paga l'imposta sul reddito, può ricevere indietro parte dell'imposta sul reddito personale pagata. Per fare ciò, è necessario dichiarare al Servizio fiscale federale il proprio diritto alla detrazione sulla proprietà, fornendo un pacchetto di documenti necessari. Come può l'acquirente di un appartamento restituire parte dell'imposta pagata, quale domanda e documenti devono essere presentati per questo: questo è ciò di cui tratta il nostro materiale.

Quante tasse ti verranno restituite quando acquisti una casa?

Quale importo può aspettarsi un individuo quando richiede la compensazione dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento? Dipende dall'entità della detrazione immobiliare:

• fino a 2 milioni di rubli – detrazione per le spese per l'acquisto di alloggi, consente di restituire 260 mila rubli di imposte (2 milioni * 13%);
• fino a 3 milioni di rubli – detrazione degli interessi ipotecari se è stato concluso un contratto di prestito; È possibile rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche fino a 390 mila rubli (3 milioni * 13%).

Come richiedere la detrazione Irpef per l'acquisto di un appartamento

Gli acquirenti di case che hanno ricevuto un certificato di proprietà nel 2016 o prima possono richiedere una detrazione sulla proprietà nel 2017. Non è possibile ricevere una detrazione fiscale prima della fine dell'anno di acquisizione del diritto all'appartamento.

Per ottenere il rimborso dell'imposta pagata, è necessario compilare e presentare una dichiarazione 3-NDFL con allegati i seguenti documenti:

• Certificati 2-NDFL per ciascun luogo di lavoro per l'anno di riferimento,
• copie dei contratti - acquisto e vendita di un appartamento, mutuo ipotecario,
• una copia del certificato di proprietà,
• certificato della banca che conferma il pagamento degli interessi ipotecari,
• documenti di pagamento che confermano l'acquisto.

Se un individuo ha calcolato autonomamente l'importo dell'imposta da rimborsare, la richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento può essere allegata immediatamente al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi per 3 persone. Oppure puoi presentarlo dopo che le autorità fiscali hanno approvato il diritto alla detrazione sulla proprietà.

Il termine per la presentazione della dichiarazione, dei documenti e della domanda di imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento dipende dal fatto che il contribuente sia tenuto a dichiarare il reddito dell'ultimo anno o richieda solo una detrazione sulla proprietà. Nel primo caso l'intero pacchetto deve essere presentato entro e non oltre il 30 aprile (nel 2017 - 2 maggio, a causa di festività e fine settimana), e nel secondo - in qualsiasi giorno dell'anno successivo a quello di segnalazione.

Dopo aver ricevuto la dichiarazione e i documenti, gli ispettori effettuano un controllo documentale su di essi per un massimo di 3 mesi (clausola 2 dell'articolo 88 del Codice fiscale della Federazione Russa). Durante la “sessione della telecamera” diventa chiaro se il 3-NDFL è compilato correttamente, se tutti i documenti sono allegati, come viene calcolata correttamente l’imposta e come vengono applicate le aliquote fiscali e se è giustificato il diritto a ricevere una detrazione. Se ci sono errori dovrai presentare nuovamente la dichiarazione. Se tutto è corretto e l'ufficio delle imposte dà il via libera alla detrazione, viene generato un pagamento in eccesso per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene restituito all'individuo su sua richiesta (clausola 6 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa) .

Compilazione di una richiesta di rimborso fiscale

Non esiste un modulo di richiesta separato per la non ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento. Per ricevere un rimborso fiscale, è necessario compilare una domanda utilizzando il modulo generale approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 3 marzo 2015, come modificata. del 23 agosto 2016 n. ММВ-7-8/90 (Appendice n. 8).

La domanda deve indicare:

• nome del Servizio fiscale federale, nonché nome completo. per intero, TIN e indirizzo di residenza dell'individuo,
• l'anno in cui è stato sostenuto il pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche,
• l'importo dell'imposta da rimborsare, secondo la dichiarazione 3-NDFL,
• dettagli del passaporto di un individuo,
• coordinate bancarie su cui l'ufficio delle imposte trasferirà l'importo del rimborso fiscale,
• data di completamento e firma dell'individuo.

Dopo aver ricevuto una domanda al 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento, se è già stata effettuata una verifica documentale della dichiarazione, le autorità fiscali, se la decisione è positiva, restituiranno entro un mese il pagamento in eccesso risultante ai dettagli specificati dall'autorità fiscale contribuente. L'intero pagamento in eccesso verrà ricevuto solo se l'individuo non ha debiti su altre tasse, altrimenti il ​​rimborso dell'imposta sul reddito personale verrà effettuato meno l'importo di tutti i debiti fiscali.

Potrebbe essere necessaria una richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento se il contribuente non ha approfittato dell'opportunità di rimborsare l'imposta dal datore di lavoro e desidera restituirla immediatamente tramite il Servizio fiscale federale per l'anno. Come e quando è possibile restituire l'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un immobile? Quali documenti sono necessari per questo? Come presentare correttamente una richiesta di reso? Daremo risposte a queste e ad altre domande.

Condizioni per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento

In caso di acquisto di un appartamento, è possibile restituire parte dei fondi investiti utilizzando le detrazioni immobiliari (articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Esistono in due forme che possono essere utilizzate insieme:

1. Costi diretti di acquisto o costruzione:

• il loro volume è limitato a 2.000.000 di rubli;
• la detrazione può essere attribuita non ad uno, ma a più oggetti;
• se l'appartamento viene venduto senza finiture (e ciò si riflette nel contratto), è consentito includere i costi dei lavori di finitura e dei materiali nell'importo dei costi di acquisto.

1. Interessi ipotecari. Anche questa detrazione ha un importo limitato (3.000.000 RUB). Inoltre, può essere applicato solo a un oggetto.

Le detrazioni possono essere utilizzate:

• in relazione ai redditi tassati con l'aliquota del 13%;
• se esiste un diritto di proprietà, che sarà confermato dal certificato corrispondente rilasciato al momento dell'acquisto dell'oggetto o da un certificato di accettazione per la partecipazione condivisa alla costruzione;
• per le spese documentate e effettuate dal contribuente personalmente, non a carico dei fondi di bilancio (o dei fondi di capitale di maternità) e non quando acquistate da una parte correlata;
• ciascuno dei proprietari per l'intero importo in caso di acquisto in comproprietà o comproprietà;
• quando i genitori acquistano alloggi registrati per figli di età inferiore a 18 anni.

Maggiori informazioni sulle detrazioni ipotecari nel materiale “Detrazione fiscale in caso di acquisto di un appartamento con mutuo (sfumature)” .

Modi per restituire le tasse

Puoi ottenere il rimborso delle tasse nei seguenti modi:

• Nell'anno in cui sorge il diritto alla detrazione, presenta al Servizio fiscale federale del tuo luogo di residenza permanente l'intero pacchetto di documenti ad esso relativi e ricevi dall'ufficio delle imposte una notifica del diritto alla detrazione per la sua applicazione al posto di lavoro. Se quest'anno l'importo della detrazione non viene utilizzato completamente, l'anno prossimo è necessario contattare nuovamente il Servizio fiscale federale per la notifica della detrazione rimanente. E così via ogni anno fino a quando non viene selezionato l'intero importo.
• Dopo la fine dell'anno in cui sorge il diritto alla detrazione, presentare al Servizio fiscale federale una dichiarazione 3-NDFL per l'anno trascorso, redatta tenendo conto dell'importo della detrazione possibile per l'anno. L’importo della detrazione non può essere superiore all’importo del reddito annuo. La dichiarazione deve essere accompagnata dai certificati 2-NDFL che confermano l'importo del reddito e l'importo dell'imposta trattenuta su di esso, una serie di documenti che danno diritto alla detrazione e una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito personale per l'anno precedente. Se è necessario restituire il saldo della detrazione negli anni successivi, il contribuente può scegliere una delle 2 modalità: ricevere una notifica annuale per l'anno in corso per il datore di lavoro o presentare annualmente una dichiarazione per l'anno trascorso all'Agenzia delle Entrate Federale. Servizio. Scegliendo la prima strada, si presenta domanda di rimborso IRPEF al datore di lavoro unitamente alla comunicazione del diritto alla detrazione ricevuta dall'INFS. Se non utilizzi la detrazione sul lavoro, potrai presentare nuovamente la dichiarazione al Servizio fiscale federale alla fine dell'anno.

Un esempio di domanda all'INFS per ricevere la notifica che conferma il diritto alla detrazione dell'imposta sugli immobili è reperibile nell'articolo “Domanda di detrazione dell'imposta sugli immobili”.

Con nessuna delle istanze relative al saldo della detrazione negli anni successivi sarà richiesta la ripresentazione della documentazione che dà diritto alla detrazione.

La restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite il Servizio fiscale federale è possibile solo se viene presentata una dichiarazione per il periodo fiscale (clausola 7 dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa), ad es. alla fine dell'anno. Il Servizio fiscale federale controllerà la dichiarazione presentata entro 3 mesi (clausola 2 dell'articolo 88 del Codice fiscale della Federazione Russa) e dopo un altro mese (clausola 6 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa) restituirà il versamento dell'imposta sul conto corrente bancario che il contribuente indicherà nella domanda.

Documenti che attestano il diritto al reso

Il diritto al rimborso fiscale per un appartamento acquistato sarà confermato dai seguenti documenti:

• certificato di proprietà e, in caso di partecipazione condivisa alla costruzione, un certificato di accettazione;
• contratto di acquisto o partecipazione azionaria nella costruzione;
• al momento dell'acquisto per un bambino: un certificato di nascita;
• contratto di mutuo, se presente;
• documenti sul pagamento degli interessi;
• contratto per lavori di rifinitura, se l'appartamento è stato acquistato senza rifiniture;
• documenti di pagamento per il pagamento del costo dell'appartamento e per i costi di finitura - materiali da costruzione e lavori di finitura eseguiti.

Leggi le sfumature dell'applicazione delle detrazioni per gli accordi di partecipazione azionaria che prevedono la ripartizione del costo in parti. "Qual è l'entità della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se il costo di un appartamento in un edificio residenziale è suddiviso in parti?" .

Compilazione di una domanda di reso

Non è necessario compilare una domanda di detrazione per l'appartamento acquistato. Secondo il Servizio fiscale federale, è sufficiente presentare una dichiarazione, che svolge il ruolo di tale dichiarazione. Tuttavia, per ricevere un rimborso fiscale, sarà comunque necessaria una domanda (clausola 6, articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Inoltre, conterrà i dettagli del conto su cui restituire il denaro.

Per tale richiesta esiste un modulo specifico approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 14 febbraio 2017 n. ММВ-7-8/182@. Dal 09.01.2019 è in vigore la versione modificata dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 30.11.2018 n. ММВ-7-8/670@.

Sul nostro sito web potete anche vedere un esempio di domanda redatta sul modulo attuale.

Risultati

Quando si acquista (o si acquisisce tramite partecipazione azionaria) un appartamento, un individuo può usufruire di due detrazioni immobiliari per l'imposta sul reddito delle persone fisiche:

• nell'importo dei costi di acquisto o costruzione (entro 2.000.000 di rubli, ma con possibilità di utilizzo per più oggetti);
• per l'importo degli interessi sull'ipoteca (entro RUB 3.000.000 e applicabile solo a uno degli oggetti).

Il diritto alla detrazione è verificato e confermato dal Servizio fiscale federale. E l'imposta stessa può essere rimborsata sia sul luogo di lavoro (riducendo gli accantonamenti correnti), sia ricevendo gli importi pagati in eccesso per l'anno dal Servizio fiscale federale (dopo aver presentato lì una dichiarazione alla fine dell'anno di acquisizione del diritto alla detrazione). Il rimborso dell’intero importo dell’imposta può richiedere diversi anni. Non è necessario scrivere alcuna richiesta di rimborso. Ma se ricevi tasse dal Servizio fiscale federale, dovrai richiederne il rimborso. Esiste un modulo specifico per tale richiesta.

I cittadini della Federazione Russa che svolgono attività lavorative in conformità con la legislazione vigente sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito nella misura del 13% sull'utile ricevuto.

Va notato che secondo il codice fiscale della Federazione Russa è prevista una disposizione che offre l'opportunità di restituire parte del denaro dall'imposta pagata. Per esercitare questo diritto, è necessario presentare una domanda e una dichiarazione, redatta in conformità con i requisiti del modulo 3-NDFL.

Detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento: caratteristiche generali

Secondo gli atti legislativi, hanno diritto a ricevere detrazioni fiscali:

• pensionati;
• cittadini normodotati della Federazione Russa;
• figli minori.

Dovrai preparare un pacchetto di documenti, compilare una domanda e presentarla all'ufficio delle imposte.

Dopo un certo periodo di tempo, riceverai una notifica indicante la decisione presa:

• effettuare un rimborso;
• rifiutare il pagamento.

In quest'ultimo caso, il cittadino ha il diritto di presentare ricorso contro tale decisione.

Vale soprattutto la pena notare le condizioni per la restituzione di parte della detrazione fiscale ai pensionati al momento dell'acquisto di un immobile. Pertanto, al momento del pensionamento, i cittadini della Federazione Russa smettono di pagare l'imposta sul reddito, il che significa che entro tre anni dal pensionamento perdono l'opportunità di ricevere il rimborso della detrazione.

Il pagamento viene effettuato ai pensionati che, al momento del pensionamento, hanno acquisito la proprietà di un appartamento entro tre anni.

Tutte le principali disposizioni che regolano la restituzione dei fondi sono regolate dalla legislazione russa. Una descrizione dettagliata della procedura per la restituzione delle detrazioni immobiliari è descritta nell'attuale art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le principali condizioni per ricevere un rimborso sono:

• vendita di locali residenziali;
• vendita di terreni;
• vendita di una quota di un impianto in costruzione;
• pagamento degli interessi nell'ambito di un contratto di mutuo utilizzato per l'acquisto di un appartamento.

Quando si acquista un appezzamento di terreno per costruire una casa, è consentita la presentazione di una domanda di restituzione solo dopo il completamento della costruzione della casa con registrazione obbligatoria presso le agenzie governative.

Come presentare una domanda?

Per ricevere il rimborso è necessario presentare domanda all'ufficio delle imposte. In questo caso dovrà essere seguito il modulo stabilito, riportante solo le informazioni necessarie e richieste.

Quando si registra un immobile utilizzando un contratto di mutuo, viene indicata la base per il "pagamento degli interessi sul mutuo".

Inoltre si allega il seguente pacchetto di documenti:

• un accordo completato con la banca;
• documenti per tutti gli accordi con la banca.

Nella maggior parte dei casi, la base per il rifiuto di pagare una detrazione fiscale è una domanda compilata in modo errato. Quando redigono un documento, i cittadini vi inseriscono informazioni non necessarie e omettono le informazioni necessarie.

La ragione di questo stato di cose è la mancanza di uno schema rigorosamente stabilito, che dà luogo a molti errori.

Quando si redige una domanda, ci sono diversi punti chiave da considerare:

• la domanda deve essere redatta con grafia leggibile;
• deve contenere firma e data di composizione alla fine del testo;
• il documento deve essere indirizzato all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione;
• la domanda deve indicare solo le informazioni richieste dall'ufficio delle imposte.

La domanda deve includere le seguenti informazioni:

• posizione e dati personali (cognome, nome, patronimico) del funzionario a nome del quale è scritta la domanda;
• informazioni di base sul richiedente;
• testo della dichiarazione (contenuto);
• motivi legali per la restituzione delle detrazioni;
• informazioni sulla banca indicando tutte le informazioni necessarie;
• coordinate bancarie.

Applicazione di esempio

La domanda viene redatta in qualsiasi forma, ma tenendo conto di tutti i dati richiesti dall'ufficio delle imposte (le domande di esempio possono essere scaricate di seguito).

Elenco dei documenti richiesti

Per ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito, è necessario preparare una serie di documenti:

1. Un accordo formale per l'acquisto di un appartamento, tenendo conto dei costi sostenuti per la sua ristrutturazione.
2. Il certificato originale che conferma la proprietà dell'appartamento acquistato.
3. Tutti i documenti di spesa che confermano i pagamenti.
4. Dichiarazione 3-NDFL completata.

L'ufficio delle imposte può anche richiedere documenti aggiuntivi, inclusa la prova di acquisto di beni immobili per i figli sotto i 18 anni (con allegata una copia autenticata del certificato di nascita).

Tutte le informazioni fornite e incluse nella domanda devono corrispondere a verità, poiché sarà necessariamente sottoposta ad un controllo approfondito da parte dell'ufficio delle imposte. Pertanto, è necessario fornire informazioni affidabili e veritiere per evitare situazioni spiacevoli.

C'è un articolo del Codice Fiscale numero 220, le cui disposizioni possono essere utili ai contribuenti nuovi residenti. L'essenza dell'articolo è che quando si acquista o si costruisce un alloggio, è possibile restituire le tasse precedentemente trasferite al bilancio e ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà. Scopri con esempi come restituire una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento.

Chi può richiedere la detrazione

Per avere diritto alla detrazione dell'imposta immobiliare per l'acquisto di un appartamento (questo è il nome della procedura di rimborso fiscale), il futuro nuovo residente deve:

1. Essere .
2. Tassare il reddito ufficiale con un'aliquota del 13%.
3. Acquistare o costruire alloggi sul territorio della Federazione Russa.
4. Per acquistare o costruire un appartamento, nonché un edificio residenziale, utilizzare esclusivamente i propri fondi. Anche i prestiti per questi scopi rientrano nelle risorse proprie, se per ripagarli non vengono utilizzati capitale di maternità e altri aiuti statali. Anche la sponsorizzazione, l'assistenza di beneficenza e l'assistenza aziendale da parte del datore di lavoro non sono considerati fondi propri e non vengono presi in considerazione quando si detraggono le proprietà. La ricezione di locali residenziali per eredità o tramite privatizzazione non dà diritto alla detrazione fiscale.
5. Il venditore dell'alloggio acquistato non dovrebbe essere un parente stretto del contribuente che richiede la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento.

ESEMPIO 1. Sviridova P.I. acquistato un appartamento per 1.453.000 rubli. Di questo importo, 453mila sono capitale di maternità. Ciò significa che Sviridova può richiedere una detrazione patrimoniale solo per l'importo delle proprie risorse pari a 1 milione di rubli (1.453.000 - 453.000).

Secondo la nuova legislazione, ciascun coniuge può ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà fino al costo dell'appartamento, ma non più di 2 milioni di rubli per ciascuno. Se, ad esempio, è stato acquistato un appartamento per 5.000.000 di rubli, entrambi i coniugi possono restituire l'imposta per 260.000 rubli, per un totale di 520mila rubli per famiglia.

Al giorno d'oggi molte famiglie acquistano alloggi per i propri figli registrando ufficialmente appartamenti o quote di essi. Fino alla maggiore età i genitori possono richiedere una detrazione per tali piccoli proprietari contro i loro diritti.

ESEMPIO 2. La famiglia Sinelnikov acquistò un appartamento per 3 milioni di rubli e ne assegnò 1/3 per il loro figlioletto. La quota del bambino in termini di valore è di 1 milione di rubli (3.000.000: 3). Come richiedere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento in questo caso?

Uno dei genitori, diciamo che si tratta della madre del ragazzo, richiede una detrazione fiscale per la sua quota (1.000.000 di rubli) e per la quota di suo figlio (1.000.000 di rubli) e riceve un rimborso fiscale per un importo di 260.000 rubli. La madre, quindi, esercita pienamente il suo diritto alla detrazione e non potrà più presentare istanza al fisco. In questo caso il bambino non perde nulla e, una volta raggiunta la maggiore età, potrà ricevere una detrazione per un altro alloggio acquistato o costruito.

I tutori possono fare la stessa cosa: richiedere una detrazione fiscale per il loro alunno.

Quali spese è possibile ottenere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento?

Il Codice Fiscale specifica i tipi di spese incluse nell'importo della detrazione sulla proprietà. Questi includono i fondi effettivamente spesi:

1. Per la costruzione di un appartamento, edificio residenziale, stanza o quote in essi.
2. Per l'acquisto degli stessi oggetti.
3. Per l'acquisto del terreno dove è ubicata la casa oggetto dell'acquisto.
4. Per l'acquisto di terreni per la costruzione di alloggi individuali. In questo caso, la detrazione può essere ricevuta solo dopo la messa in funzione della casa completata. Cioè non sarà possibile ottenere separatamente la detrazione per un terreno: su di esso deve trovarsi un edificio residenziale.
5. Sugli interessi effettivamente pagati alla banca per il prestito target. Potrebbe trattarsi di un mutuo o di qualsiasi altro prestito mirato per la costruzione di alloggi. La legge sulla detrazione dell'imposta sulla proprietà non si applica ai prestiti al consumo.
6. Per la rifinitura e ristrutturazione di un appartamento acquisito come immobile mediante costruzione in comune. Affinchè tali importi siano compresi nell'importo della detrazione è necessario che nel contratto di partecipazione e nel Certificato di Trasferimento e Accettazione risulti che l'appartamento viene ceduto senza ultimazione.

La legge definisce le tipologie di spese per la costruzione o l'acquisto di alloggi (ad eccezione dell'importo principale dei costi):

• sviluppo della documentazione di progettazione e preventivo;
• acquisto di materiali di finitura e da costruzione;
• completamento dell'edificio;
• collegamento alle comunicazioni (gas, acqua, elettricità);

Quanta detrazione puoi ottenere quando acquisti un appartamento?

È possibile ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto o la costruzione di alloggi per un importo pari ai costi effettivi, ma non superiore a 2 milioni di rubli. Il diritto alla detrazione spetta al contribuente una volta nella vita e può essere utilizzato non solo per un oggetto. Diamo un'occhiata ad un esempio di come viene calcolato l'importo del rimborso della detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento.

ESEMPIO 3. Petrovskaya I.P. Nel 2017 ho comprato un appartamento per 1.500.000 rubli. Ha diritto alla detrazione dell'imposta sull'immobile per l'intero importo. Nel 2018 Irina Petrovna ha acquisito una quota in un edificio residenziale per 1.000.000 di rubli. Calcolo dell'importo della detrazione dell'imposta sulla proprietà per due oggetti:

• per un appartamento: 1.500.000 rubli;
• per una quota in un edificio residenziale: 500.000 rubli (2.000.000 - 1.500.000).

Oltre ai costi principali per l'acquisto di una casa, il contribuente può ricevere una detrazione per l'intero importo degli interessi effettivamente pagati per un prestito bancario preso per l'acquisto di un appartamento o di una casa, ma non superiore a 3.000.000 di rubli. Ma tale detrazione è prevista solo per un immobile residenziale.

ESEMPIO 4. Svečnikov M.P. Ho acquistato un appartamento con un mutuo nel 2017, pagandolo 4.000.000 di rubli. L'importo degli interessi pagati sul mutuo ammontava a 2.400.000 rubli. Maxim Pavlovich ha esercitato pienamente il suo diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà:

• per i costi di base: 2.000.000 di rubli;
• per interessi bancari: 2.400.000 rubli.

L'interesse residuo non viene trasferito su un altro oggetto.

L'essenza della detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto di alloggi è che lo Stato restituisce al contribuente l'imposta precedentemente pagata. Pertanto, l'entità della detrazione nell'anno in corso dipende interamente dall'importo dell'imposta pagata: non è possibile restituire qualcosa che non esiste.

ESEMPIO 5. Kostina A.I. ha acquistato un appartamento nel 2017 per 2.500.000 rubli. Dal suo stipendio, il datore di lavoro ha trattenuto e trasferito 54.600 rubli di imposta sul reddito al bilancio per quest'anno. Anna Igorevna ha diritto a una detrazione patrimoniale di 2.000.000 di rubli o, in altre parole, può recuperare 260.000 rubli di imposta (2.000.000 * 0,13).

Ma nel 2017 potrà ricevere solo 54.600 rubli, il denaro che le è stato trattenuto durante quest'anno. L'importo rimanente non si “esaurisce”, ma viene trasferito all'anno successivo (260.000 - 54.600 = 205.400). Se nel 2018 non ha abbastanza tasse da rimborsare, le riceverà negli anni successivi. E così via, fino al completo rimborso dell’importo della trattenuta.

Le trattenute sugli interessi bancari vengono rimborsate allo stesso modo (3.000.000 * 0,13 = 390.000). Il rimborso fiscale sugli interessi inizia dopo aver ricevuto l'intero importo per i costi principali. Questo di solito dura diversi anni. La legge non limita il numero di anni durante i quali è possibile prelevare i saldi delle detrazioni.

Inoltre, è possibile ricevere una detrazione anche per gli alloggi acquistati in precedenza, se il diritto a tale detrazione non è stato esercitato. Verrà rimborsata solo l'imposta degli ultimi 3 anni, niente di più.

Come ottenere la detrazione fiscale per un appartamento

Come ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento? La legge conferisce al contribuente il diritto di scegliere il metodo per ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto o la costruzione di alloggi:

1. Attraverso le autorità fiscali (trasferimento di denaro su un conto bancario).
2. (l'imposta non viene trattenuta sul reddito).

Secondo il primo metodo, la procedura per ottenere la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento è la seguente:

• attendere fino alla fine dell'anno solare in cui è avvenuta l'acquisizione o la costruzione dell'abitazione;
• raccogliere tutti i documenti necessari;
• compilare una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL;
• presentare un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.

Quando posso presentare una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento? La legge consente di presentare la dichiarazione durante tutto l'anno solare: non sono previste scadenze precise. È nell’interesse del contribuente stesso procedere più velocemente alla detrazione: prima lo fai, prima riceverai i soldi.

Secondo il secondo metodo, la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento viene elaborata sul lavoro e non è necessario attendere la fine dell'anno in corso. Dopo aver ricevuto i documenti per il diritto di proprietà abitativa, devi immediatamente emettere un avviso fiscale all'ispettorato e consegnarlo al tuo luogo di lavoro. Sulla base di questa notifica, il datore di lavoro pagherà il salario senza ritenuta alla fonte. Pertanto, l’imposta non viene rimborsata né trattenuta.

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione

La dichiarazione dei redditi viene compilata sulla base dei documenti primari secondo il principio: ogni cifra e ogni fatto è documentato.

Il pacchetto di documenti per ottenere la detrazione dell'imposta sulla proprietà comprende:

1. Contribuente personale con richiesta di detrazione e indicazione di conto corrente bancario per il trasferimento di denaro.
2. Una copia del tuo documento d'identità (passaporto).
3. Modulo certificato di stipendio.
4. Modulo dichiarazione dei redditi compilato.
5. Documenti che confermano la proprietà degli alloggi.
6. Un documento che conferma la fonte della comparsa di immobili residenziali (contratto di compravendita, certificato di trasferimento e accettazione per la costruzione condivisa).
7. Documenti finanziari per i fondi spesi per l'acquisto o la costruzione di immobili residenziali.
8. Un contratto di prestito con una banca, in cui si precisa che il prestito è di natura mirata.
9. Certificati bancari sugli interessi pagati sul prestito.
10. Certificato di nascita dei figli, se l'abitazione viene acquistata a beneficio di figli minorenni.
11. Un documento che stabilisce la tutela o l'amministrazione fiduciaria, se gli immobili residenziali vengono acquistati da tutori e amministratori fiduciari per la proprietà dei loro alunni minorenni.

Come presentare la dichiarazione dei redditi per la detrazione immobiliare

Per ricevere una detrazione fiscale in caso di acquisto di un immobile, la dichiarazione può essere presentata all'ufficio delle imposte in diversi modi:

1. Quando visiti questa istituzione di persona.
2. Attraverso il sito web ufficiale del servizio fiscale.
3. Invia per posta.

Tutti e tre i metodi hanno i loro pro e contro.

Ogni contribuente sceglie la modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi più adatta a lui e decide autonomamente quando presentare i documenti per la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento.

Per quale periodo posso ottenere la detrazione fiscale?

Quanto tempo ci vuole per ricevere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento? Le disposizioni dell'articolo 220 del Codice Fiscale non limitano i termini per richiedere una detrazione immobiliare per l'acquisto o la costruzione di alloggi. Ciò significa che un nuovo residente, avendo acquistato un appartamento nel 2016, potrà richiedere un rimborso fiscale dopo 5 anni o più. Ma devi sapere che l'imposta gli verrà restituita solo per gli ultimi tre anni dalla data della domanda.

ESEMPIO 6. Ivanskoy P.Yu. comprato una casa nel 2016. Se presenterà la dichiarazione dei redditi nel 2020, gli verranno rimborsate le tasse per gli anni 2019, 2018 e 2017.

È possibile ottenere una detrazione per gli anni precedenti a quello di acquisto? La legge lo consente solo per i cittadini che percepiscono la pensione. Anche qui c'è una limitazione: la detrazione può essere ottenuta per gli ultimi tre anni.

ESEMPIO 7. Pavlov G.V. ha acquistato alloggi nel 2018 per 3.000.000 di rubli. Non ho mai utilizzato la detrazione prima. Nel 2016 ha chiesto la pensione e ha lasciato il lavoro. Dal certificato salariale 2-NDFL risulta chiaro che il datore di lavoro ha trattenuto dal reddito di Pavlov e trasferito al bilancio i seguenti importi fiscali:

• per il 2014: 85.200 rubli;
• per il 2015: 64.500 rubli;
• per il 2016 - 35.800 rubli.

Nel 2017, Grigory Vasilyevich non lavorava più e non riceveva altro reddito oltre alla pensione.

Secondo la legge, ha diritto ad una detrazione di 2.000.000 di rubli o ad un rimborso fiscale di 260.000 rubli. Ha il diritto di ricevere questi soldi per il 2017, 2016 e 2015. Pertanto, su 260mila, Grigory Vasilyevich riceverà solo 100.300 rubli (64.500 + 35.800): per lui l'importo delle tasse per il 2014 è “perso”. Se Pavlov riprenderà il suo lavoro, in futuro potrà ricevere il resto della detrazione.