संपत्ति कर राहत कोड. चल संपत्ति के लिए संपत्ति कर राहत का कोड क्या है? समय-आधारित लाभ कोड

किसी भी संपत्ति के मालिक वाणिज्यिक संरचनाओं को कर अधिकारियों को रिपोर्ट करना आवश्यक है। घोषणा भरते समय, संपत्ति का औसत मूल्य और भुगतान किए जाने वाले कर का संकेत दिया जाता है। घोषणा में कोड 2010257 - संपत्ति कर लाभ का उल्लेख होना चाहिए। संपत्ति लाभ का लाभ कौन उठा सकता है और घोषणा में यह कैसे दर्शाया जाए कि लाभ किसे मिला है?

ऐसे संगठन हैं जो संपूर्ण या आंशिक रूप से संपत्ति कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं। यह अधिकार टैक्स कोड (अनुच्छेद 53, पैराग्राफ 1) में निहित है। संपत्ति कर का भुगतान करने से लाभ दो सरकारी निकायों द्वारा प्रदान किया जा सकता है:

• कर अधिकारी फेडरेशन के सभी विषयों को लाभ प्रदान करते हैं।
• स्थानीय अधिकारियों की एक क्षेत्रीय सीमा होती है; लाभ विशेष रूप से उस क्षेत्र में मान्य होता है जहां इसे प्रदान किया जाता है।

कर अधिकारियों द्वारा प्रदान किए गए लाभ पूरे रूसी संघ में मान्य हैं और अतिरिक्त पुष्टि की आवश्यकता नहीं है।

संपत्ति कर में छूट किसे मिल सकती है?

टैक्स कोड (अनुच्छेद 381, पैराग्राफ 1,2,3,4) के आधार पर, कई संगठन संपत्ति कर से छूट के अधिकार का लाभ उठा सकते हैं। यह अधिकार उन संगठनों को दिया जाता है जो संपत्ति का उपयोग कुछ उद्देश्यों के लिए करते हैं।

• राज्य संरचनाएं और संस्थाएं जो आपराधिक मामलों से निपटती हैं।
• धार्मिक संगठन.
• ऐसे संगठन जिनकी अधिकृत पूंजी में विकलांग लोगों के संगठनों का योगदान शामिल है।
• विकलांग लोगों के रूसी संगठन, जिनकी संख्या अस्सी प्रतिशत से अधिक होनी चाहिए।
• वे कंपनियाँ जो चिकित्सीय औषधियाँ बनाती हैं.

कर के आंशिक भुगतान के अलावा, ऐसे कई संगठन हैं जिनके पास कॉर्पोरेट संपत्ति कर पर कर छूट है और भुगतान से पूरी तरह छूट है। इसमे शामिल है:

• विज्ञान केन्द्र राज्य के नियंत्रण में।
• कानूनी सलाह प्रदान करने वाली फर्में, कानून कार्यालय।
• आर्थोपेडिक उद्यम।
• स्कोल्कोवो विकास कोष

इन सभी संगठनों को राज्य के प्रति जवाबदेह होना चाहिए। अधिकारियों, लेकिन उन्हें कोड 2010257 इंगित करना होगा, जिसका अर्थ कर लाभ होगा।

घोषणा पत्र कैसे भरें

टैक्स रिटर्न में कई खंड होते हैं। शीर्षक पृष्ठ में संगठन का विवरण होता है।

दूसरा खंड कर आधार और संगठन की संपत्ति का मूल्य निर्धारित करता है; पंक्ति 160 में आपको कर लाभ कोड 2010257 इंगित करना होगा। रेखा स्वयं दो भागों में विभाजित है: एक भाग कर अधिकारियों द्वारा प्रदान किया गया लाभ है, दूसरा भाग लाइन में स्थानीय अधिकारियों द्वारा प्रदान किया गया लाभ (2012000) शामिल है।

इसके बाद संपत्ति के बारे में सामान्य जानकारी भरना आता है। इसका भूकर मूल्य संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य को दर्शाता है। कर की दर और अग्रिम भुगतान उन संगठनों द्वारा भरे जाते हैं जिनके पास लाभ नहीं है।

घोषणा को इलेक्ट्रॉनिक और कागज़ पर भरने के नियम मानक हैं। कागजी संस्करण को केवल नीली और काली स्याही से भरना होगा। त्रुटियों और धब्बों की अनुमति नहीं है.

सभी कक्ष भरे जाने चाहिए. संख्यात्मक मान संख्याओं से भरे होते हैं, वर्णमाला मान - केवल बड़े अक्षरों में। यदि कक्ष भरे नहीं हैं, तो आपको डैश जोड़ने की आवश्यकता है।

दस्तावेज़ की सभी शीटों पर हस्ताक्षर किए गए हैं और पूरा होने की तारीख बताई गई है। यदि घोषणा कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है, तो आपको कर अधिकारी से पुष्टि की आवश्यकता है कि दस्तावेज़ जमा कर दिया गया है। यदि कोई पत्र दस्तावेज़ की सूची के साथ डाकघर के माध्यम से भेजा जाता है, तो डाक कर्मचारी पत्र की स्वीकृति का संकेत देने वाला एक निशान लगाता है।

जब आप इंटरनेट के माध्यम से कोई दस्तावेज़ भेजते हैं, तो आपको एक ईमेल पुष्टिकरण प्राप्त होता है कि दस्तावेज़ या तो स्वीकार कर लिया गया है या उसमें त्रुटियाँ हैं।

जब लाभ नहीं मिल पाता

टैक्स कोड निर्धारित करता है कि कौन लाभ प्राप्त कर सकता है, लेकिन ऐसी कई परिस्थितियाँ हैं जब राज्य लाभ प्राप्त करना असंभव है।

जब संपत्ति की गणना होती है जिसमें दो भाग होते हैं - मूल्यह्रास समूह। कुछ शर्तों को पूरा नहीं किया जा सकता है या उनका उल्लंघन किया जा सकता है। साथ ही, यदि कोई संगठन बंद हो गया है या पुनर्गठित हो गया है, तो संपत्ति कर लाभ प्राप्त करना असंभव है। यदि ऐसे व्यक्तियों द्वारा संपत्ति का हस्तांतरण किया जाता है जो एक-दूसरे पर निर्भर हैं - वे अन्योन्याश्रित की अवधारणा के अंतर्गत आते हैं, तो लाभ प्रदान नहीं किया जाता है।

इनकार करने का कोई अन्य आधार नहीं है. लाभों का उपयोग सरकारी एजेंसियों और वाणिज्यिक संस्थाओं दोनों द्वारा किया जा सकता है जो कला के अंतर्गत आते हैं। 381 टैक्स कोड।

यदि कोई कंपनी कर प्रोत्साहन के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करती है, तो वह स्थानीय अधिकारियों के प्रोत्साहन का लाभ उठा सकती है। लेकिन यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यह लाभ विशेष रूप से उस क्षेत्र पर लागू होता है जहां इसे प्रदान किया गया था, और इसकी समय-समय पर पुष्टि की जानी चाहिए।

कर संरचनाओं के लाभ पूरे रूसी संघ में लागू होते हैं और अतिरिक्त पुष्टि की आवश्यकता नहीं होती है। चूंकि कर अधिकारियों को सभी शर्तों को सख्ती से पूरा करने की आवश्यकता होती है, इसलिए समय पर घोषणाएं जमा करना आवश्यक है ताकि कर अधिकारियों से अतिरिक्त ब्याज न पैदा हो।

लाभ** क्षेत्र में मान्य

अचल संपत्ति वस्तुओं के संबंध में लाभ, जिसके लिए कर आधार उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है

भुगतान की समय सीमा

* 1 जनवरी 2014 तक भूकर मूल्य को निम्नलिखित के संबंध में संपत्ति कर के लिए कर आधार के रूप में मान्यता दी गई है:

• प्रशासनिक, व्यावसायिक और शॉपिंग सेंटर (कॉम्प्लेक्स) और उनमें परिसर, जो 29 नवंबर, 2013 नंबर 772-पीपी के मास्को सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित अचल संपत्ति वस्तुओं की सूची में शामिल हैं;
• विदेशी संगठनों की अचल संपत्ति वस्तुएं जिनके रूस में स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय नहीं हैं;
• विदेशी संगठनों की अचल संपत्ति वस्तुएं जिनका उपयोग रूस में उनके स्थायी प्रतिनिधि कार्यालयों की गतिविधियों में नहीं किया जाता है।

यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के प्रावधानों के साथ-साथ 5 नवंबर, 2003 संख्या 64 के मास्को कानून के अनुच्छेद 1.1 के अनुच्छेद 1 और 3 से अनुसरण करता है।

20 नवंबर 2013 का मास्को कानून संख्या 63

** ये लाभ अचल संपत्ति वस्तुओं पर भी लागू होते हैं, जिनके लिए कर आधार उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है (5 नवंबर, 2003 संख्या 64 के मास्को कानून के भाग 3, अनुच्छेद 4.1)।

ये लाभ संगठनों द्वारा पट्टे पर दी गई संपत्ति पर लागू नहीं होते हैं, इनमें दिए गए लाभों को छोड़कर:

1. प्रौद्योगिकी पार्कों और बिजनेस इनक्यूबेटरों की संपत्ति के संबंध में 5 नवंबर, 2003 संख्या 64 के मास्को कानून के अनुच्छेद 4 के भाग 1 का खंड 1.1;
2. 5 नवंबर, 2003 संख्या 64 के मास्को कानून के अनुच्छेद 4 के भाग 1 के खंड 2, 4-6, 9, 10.1-11 और 23;
3. 5 नवंबर 2003 के मास्को कानून संख्या 64 के अनुच्छेद 4 के भाग 1 के खंड 7 उन संगठनों के संबंध में जिनमें विकलांग लोगों की औसत संख्या 50 लोगों से अधिक है;
4. सैन्य-प्रकार के काफिले के गठन के लिए माल सड़क परिवहन संगठनों को पट्टे पर दिए गए वाहनों के संबंध में 5 नवंबर, 2003 नंबर 64 के मास्को कानून के अनुच्छेद 4 के भाग 1 के खंड 17;
5. टेक्नोपोलिज़, प्रौद्योगिकी पार्क या औद्योगिक पार्कों के संपत्ति परिसरों के संबंध में 5 नवंबर, 2003 संख्या 64 के मास्को कानून के भाग 1 के खंड 25 और अनुच्छेद 4 के भाग 1.1।

2019 से नई संपत्ति कर घोषणा

कॉर्पोरेट संपत्ति कर 2019 पर नई घोषणा

1 जनवरी 2019 को प्रवेश कियाकॉर्पोरेट संपत्ति कर की गणना और भुगतान की प्रक्रिया में बदलाव के कारण।

सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक- कराधान वस्तुओं से चल संपत्ति का बहिष्कार।

टैक्स तो देना ही होगाअचल संपत्ति के संबंध में, जिसमें अस्थायी कब्जे, उपयोग, निपटान, ट्रस्ट प्रबंधन के लिए हस्तांतरित, संयुक्त गतिविधियों में योगदान दिया गया या रियायत समझौते के तहत प्राप्त किया गया, अचल संपत्तियों के रूप में बैलेंस शीट पर दर्ज किया गया (टैक्स कोड के अनुच्छेद 374 के खंड 1) रूसी संघ)।

किसी संपत्ति को वर्गीकृत करने के आधार के लिएअचल संपत्ति के लिए इसकी जांच करना उचित है:

रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर में वस्तु के बारे में एक रिकॉर्ड की उपलब्धता;

रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर में जानकारी के अभाव में, पृथ्वी के साथ वस्तु के मजबूत संबंध की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की उपस्थिति और वस्तु को उसके उद्देश्य से असंगत क्षति के बिना स्थानांतरित करने की असंभवता।

रिपोर्टिंग

2019 की पहली तिमाही की रिपोर्टिंग से शुरुआतसंगठनों को नए प्रपत्रों का उपयोग करके कर गणना निरीक्षणालय को प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी।

वे आपको कर की गणना करने की अनुमति देते हैं यदि किसी वस्तु का भूकर मूल्य उसकी गुणात्मक और (या) मात्रात्मक विशेषताओं में समायोजन के कारण कर अवधि के दौरान बदल गया था।

संपत्ति कर लाभ कोड 2010257 रूसी संघ की संघीय कर सेवा द्वारा अनुशंसित है। आइए विचार करें कि संपत्ति कर लाभ 2010257 का उपयोग कब किया जाता है, साथ ही इस लेख में कॉर्पोरेट संपत्ति कर के लिए कर लाभ के आवेदन के कुछ पहलुओं पर भी विचार करें।

टिप्पणी! लेख में स्पष्टीकरण शामिल हैं जो 01/01/2019 तक वैध हैं। लाभ कोड 2010257 चल संपत्ति पर लागू होता है, और 2019 से इसे कराधान से छूट दी गई है।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर लाभ: लाभ कोड

संगठन को संपत्ति कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है, और यदि क्षेत्र में अग्रिम कर भुगतान शुरू किया गया है, तो कर अधिकारियों को इन भुगतानों के लिए कर गणना करनी होगी। इन दस्तावेजों के फॉर्म अलग-अलग होते हैं और अलग-अलग (यद्यपि समान) नियमों के अनुसार भरे जाते हैं। ये नियम उसी दस्तावेज़ में निहित हैं जो दोनों रूपों को मंजूरी देता है - रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 31 मार्च, 2017 संख्या ММВ-7-21/271@ के आदेश में। 2017 के दौरान, अंतरिम कर रिपोर्टिंग के लिए, इस विभाग के 24 नवंबर, 2011 के पहले प्रभावी आदेश संख्या ММВ-7-11/895 (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 23 जून) में निहित प्रपत्रों का उपयोग करने की अनुमति दी गई थी। , 2017 क्रमांक बीएस-4-21/12076)। घोषणा और कर गणना दोनों में धारा 2 और 3 में कर लाभ कोड दर्शाने के लिए पंक्तियाँ हैं:

• संपत्ति को कर से छूट देना;
• कम दर का आवेदन;
• पहले से अर्जित कर की राशि को कम करना।

घोषणा और कर गणना में इन पंक्तियों की संख्या अलग-अलग होती है, लेकिन रेखा की संरचना (2 भागों से बनी) हर जगह समान होती है और पंक्तियों को भरने का सिद्धांत समान रहता है। पहला भाग संपत्ति कर के लिए कर लाभ के कोड को इंगित करता है, जिसे करदाता संबंधित दस्तावेज़ (घोषणा या कर गणना) को भरने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट 6 से चुनता है। अधिकांश कोड रूसी संघ के टैक्स कोड के कुछ लेखों से जुड़े हैं, जो लाभ का अधिकार देते हैं। लेकिन ऐसे कोड भी हैं जो क्षेत्रीय लाभों को दर्शाते हैं। उनके लिए, कोड लाइन के दूसरे भाग का उपयोग किया जाता है, जो क्षेत्रीय कानून के मानदंड के विवरण को दर्शाता है जो लाभ का अधिकार देता है।

हालाँकि, रूसी संघ के टैक्स कोड में प्रस्तुत सभी लाभों के लिए कोड स्थापित नहीं हैं। संघीय कर सेवा ऐसे मामलों में संपत्ति कर कोड 2010257 का उपयोग करने का प्रस्ताव करती है, जिसका उपयोग 01/01/2013 को पंजीकृत अचल संपत्तियों - चल संपत्ति वस्तुओं के लिए किया जाता है। संपत्ति कर के लिए कर लाभ 2010257 के आवेदन के अपवाद कला के अनुच्छेद 25 में निर्दिष्ट हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 381 (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 दिसंबर 2014 संख्या बीएस-4-11/25774)।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर के लिए अधिमान्य संपत्ति

2015 के बाद से, पहले 2 मूल्यह्रास समूहों (अचल संपत्तियों के वर्गीकरण के अनुसार) में शामिल अचल संपत्तियां संपत्ति कराधान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 374 के खंड 4) के अधीन नहीं हैं।

01/01/2015 से शेष चल संपत्ति को इस कर के अधीन माना जाने लगा, लेकिन कला के खंड 25 के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 381, 01/01/2013 के बाद पंजीकृत अचल संपत्तियों को कराधान से छूट दी गई है। इस नियम का अपवाद निम्नलिखित के परिणामस्वरूप पंजीकृत संपत्ति है:

• किसी कंपनी का पुनर्गठन या कानूनी इकाई का परिसमापन;
• संबंधित पक्षों के बीच संपत्ति का हस्तांतरण, अधिग्रहण।

2017 के बाद से, ये अपवाद अब 01/01/2013 के बाद निर्मित रेलवे रोलिंग स्टॉक के लिए मान्य नहीं हैं।

2018 से, कला के खंड 25 के तहत लाभ का उपयोग करने की संभावना। रूसी संघ के कर संहिता के 381 क्षेत्र में अपनाए गए इसके आवेदन पर निर्णय पर निर्भर होने लगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381.1)। इसके अलावा, क्षेत्रों को स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करने का अधिकार भी प्राप्त हुआ कि इस तरह के लाभ का लाभ कौन उठा सकता है, किस संपत्ति के संबंध में और वे किस दर को लागू करेंगे। उसी समय, 2018 में ऐसी संपत्ति के लिए, अपनी स्वयं की विशेष दर (1.1%) पेश की गई थी, जिसके ऊपर क्षेत्र अपनी दर निर्धारित नहीं कर सकता है और जिसे लागू किया जाएगा यदि क्षेत्र ने कोई लाभ पेश नहीं किया है या, कोई लाभ पेश किया है। ने इसकी दर निर्धारित नहीं की है.

2019 से चल संपत्ति पर टैक्स खत्म कर दिया गया है.

अचल संपत्तियों के मूल्यह्रास समूह 2017-2018: तालिका

कला के पैराग्राफ 1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 258, उनके उपयोगी जीवन के आधार पर, अचल संपत्तियों को कर उद्देश्यों के लिए मूल्यह्रास समूहों में विभाजित किया गया है। अचल संपत्तियों के वर्गीकरण को 1 जनवरी 2002 के सरकारी डिक्री संख्या 1 द्वारा अनुमोदित किया गया था। अचल संपत्तियों के मूल्यह्रास समूह 2017-2018 - हम अपने लेख में उनमें शामिल अचल संपत्तियों के उदाहरणों की एक तालिका प्रदान करते हैं - ओकेओएफ कोड से जुड़े हुए हैं और कुछ उपयोगी जीवन.

2017 में, OKOF OK 013-2014 (SNA 2008) का नया संस्करण लागू हुआ। नए कोड के उपयोग को रोसस्टैंडर्ट के दिनांक 21 अप्रैल 2016 क्रमांक 458 के आदेश में दी गई तुलनात्मक तालिका द्वारा सुगम बनाया गया है।

2017 के बाद से, मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों के वर्गीकरण को रूसी संघ की सरकार के दिनांक 07/07/2016 संख्या 640 के डिक्री द्वारा अद्यतन किया गया है। नवाचारों ने केवल उन संपत्तियों को प्रभावित किया जो 01/01/2017 के बाद पंजीकृत थे। साथ ही, 2016 में मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों का वर्गीकरण उस संपत्ति पर लागू किया जाएगा जिसे 01/01/2017 से पहले परिचालन में लाया गया था।

अचल संपत्तियों के मूल्यह्रास समूहों की निर्देशिका 2017-2018

जब कॉर्पोरेट संपत्ति कर लाभ लागू करना असंभव हो

2017-2018 में संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य की गणना करते समय, पहले 2 मूल्यह्रास समूहों में शामिल नहीं की गई चल संपत्ति के मूल्य को ध्यान में रखा जाता है (अनुच्छेद 374 के खंड 4, कर संहिता के अनुच्छेद 381 के खंड 25) रूसी संघ)। ऐसी संपत्ति में अपूर्ण मूल्यह्रास वाली अचल संपत्तियां शामिल हैं:

• 1 जनवरी 2013 से पहले पंजीकृत;
• कानूनी संस्थाओं के पुनर्गठन या परिसमापन के साथ-साथ परस्पर निर्भरता की अवधारणा के तहत आने वाले व्यक्तियों के बीच लेनदेन के परिणामस्वरूप 2013-2018 में पंजीकृत।

सामग्री में अन्योन्याश्रित लेनदेन में संपत्ति कर के बारे में और पढ़ें "संपत्ति कर और अन्योन्याश्रित व्यक्ति (बारीकियाँ)" .

परिणाम

वर्तमान कानून संगठनों के लिए संपत्ति कर की गणना करते समय लाभ लागू करने की संभावना प्रदान करता है। लाभ संघीय और क्षेत्रीय दोनों स्तरों पर स्थापित किए जाते हैं। कर रिपोर्टिंग में, प्रत्येक प्रकार के लाभ को एक निश्चित तरीके से कोडित किया जाता है। कोड 2010257 1 जनवरी 2013 को पंजीकृत चल संपत्ति के लिए लाभ को संदर्भित करता है। 2018 के बाद से, इस लाभ को लागू करने की संभावना और इसकी शर्तें क्षेत्र में लिए गए निर्णयों पर निर्भर होने लगीं। उसी समय, 2018 के लिए, 2012 (1.1%) के बाद अर्जित चल संपत्ति के लिए एक नई दर पेश की गई थी, जो इसके लिए अधिकतम है और इसे लागू किया जाता है यदि क्षेत्र ने लाभ पेश नहीं किया है या लाभ पेश नहीं किया है। इसके अंतर्गत आने वाली संपत्ति के लिए कम दर स्थापित की गई।